审计基础练习全sj lxh.pdfVIP

第十一章风险评估

一、单项选择题

1、下列对于在业务流程层面了解控制的说法中不正确的是（）。

A、确定被审计单位所有业务流程和所有类别

B、了解业务流程层面应执行穿试

C、如果认为被审计单位的控制无效，会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施

实质性程序

D、在业务流程层面了解控制得出的评价结论只是初步结沦

2、了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是）。

（A、了解被审计单位的业绩趋势

B、确定被审计单位的业绩是否达到预算

C、评价被审计单位的业绩与行业水准之间的差异及

D、考虑是否存在舞弊风险

3、下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于因素又属于外部因素的是

（）。

A、相关行业状况、法律环境与环境以及其他外部因素

B、被审计单位对会计政策的选择和运用

C、对被审计单位财务业绩的衡量和评价

D、被审计单位的控制

4、在了解控制环境时，会计师通常考虑的因素是）。

（A、控制的人工成分

B、控制的自动化成分

C、被审计单位董事会对控制重要性的态度和认识

D、会计信息系统

5、在以下各项中，不属于检查性控制的是（）。

A、购货上的价格根据价格上的信息确定

B、定期编制银行存款余额调节表

C、计算机每天比较运物数量和开票数量

D、财务总监复核月度毛利率的合理性

6、对于认定层次重大错报风险发生的可能性需要考虑的是）。

（A、管理层风险管理的方法

B、来自的基调

C、相关的控制活动

D、采用的政策和程序

7、丙会计师负责对C公司2012年度财务报表进行审计。如果C公司会计记录不完整、控

制不存在或管理层严重缺乏诚信，导致可能无法获取充分、适当的审计，丙会计师应当考

虑()。

A、主要采取实质性程序

B、解除业务约定

C、根据审计范围受到限制的程度出具保留意见或无法表示意见的审计报告

D、在审计业务约定书中载明会计师和管理层各自的责任

8、下列关于评估重大错报风险的说法中，不正确的是()。

A、会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

B、识别的风险如果重大就一定会导致财务报表发生重大错报

C、会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与

特定的各类、账户余额和披露的认定相关

D、在评估重大错报风险时，会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

二、多项选择题

1、会计师应从被审计单位和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，涉及被审

计单位外部因素的有（）。

A、了解被审计单位的相关行业状况

B、了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险

C、了解被审计单位财务业绩的衡量和评价

D、了解被审计单位的控制

2、下列属于会计师应当了解的被审计单位行业情况的有）。

（A、所在行业的市场供求与竞争

B、生产经营的季节性和周期性

C、产品生产技术的变化

D、能源供应与成本

3、项