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6/17/2024
初级会计经济法基础
第1题:单选题(本题2分)根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人征税规定的表述.不正确的是()。
A.实行简易征税办法B.一律不得使用增值税专用发票C.不允许抵扣增值税进项税额D.可自愿选择使用增值税专用发票
【正确答案】:B
【试题解析】:
小规模纳税人实行简易征税办法,不得抵扣进项税额;小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。故选项B表述不正确。
第2题:单选题(本题2分)
甲企业为增值税一般纳税人,2020年7月提供运输服务取得含税收入540万元,其中,取得国际运输服务含税收入100万元。另外取得装卸搬运服务含税收入10.6万元。交通运输服务的增值税税率为9%,物流辅助服务增值税税率6%,甲企业本月计算的增值税销项税额是()。
A.(540+10.6)÷(1+9%)×9%=45.46(万元)B.(540-100+10.6)÷(1+9%)×9%=37.21(万元)
C.(540-100)÷(1+9%)×9%+10.6÷(1+6%)×6%=36.93(万元)D.540÷(1+9%)×9%+10.6÷(1+6%)×6%=45.19(万元)
【正确答案】:C
【试题解析】:
本题考查增值税销项税额的计算。
(1)国际运输服务所得,免征增值税,因此甲企业提供的运输服务收入应缴纳增值税的含税收入为(540-100)万元,且应当进行价税分离。
(2)甲企业提供装卸搬运服务按物流辅助服务缴纳增值税,且应当进行价税分离。
(3)题目已知交通运输服务的增值税税率为9%,物流辅助服务增值税税率6%,甲企业本月计算的增值税销项税额=(540-100)÷(1+9%)×9%+10.6÷(1+6%)×6%=36.93(万元)。故本题选择选项C。
第3题:单选题(本题2分)以下选项中不属于个人网上银行具体业务功能的是()。A.账户信息查询
B.人民币转账业务C.B2B网上支付D.外汇买卖业务
【正确答案】:C
【试题解析】:
B2B指的是企业与企业之间进行的电子商务活动,B2B网上支付是企业网上银行的具体业务功能。
第4题:单选题(本题2分)根据增值税法律制度的规定,下列属于混合销售行为的是()。
A.汽车厂销售汽车的同时销售汽车内饰B.商场销售空调的同时提供安装服务C.商场销售商品的同时经营溜冰场D.酒店提供住宿的同时提供机场接送服务
【正确答案】:B
【试题解析】:
本题考查混合销售和兼营。混合销售行为中同时存在销售货物和服务,汽车厂销售汽车的同时,销售汽车内饰,两项都是销售货物,不属于混合销售,选项A错误。商场销售空调并提供安装服务,属于混合销售,选项B正确。商场销售商品的同时经营溜冰场并非同一销售行为,不属于混合销售,选项C错误。酒店提供住宿的同时提供机场接送服务,两项行为都是服务,不属于混合销售,选项D错误。故本题选择选项B。
第5题:单选题(本题2分)某企业2019年度实现利润总额100万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款
10万元.直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为()万元。
A.5B.10C.12D.15
【正确答案】:B
【试题解析】:
直接捐款5万元不允许扣除;扣除限额12万元(100x12%)>实际捐赠10万元,故允许扣除
10万元。
第6题:单选题(本题2分)
根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予计算折旧扣除的是()。
A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的机器设备C.已足额提取折旧仍继续使用的厂房D.以融资租赁方式租入的机器设备
【正确答案】:D
【试题解析】:
本题考查企业所得税资产的税务处理。房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计算折旧在企业所得税税前扣除,选项A错误。以经营租赁方式租入的设备,其“租赁费”按照租赁期限均匀扣除,但不得计提折旧在企业所得税税前扣除,选项B错误。已足额提取折旧仍继续使用的固定资产,不得计提折旧在税前扣除,选项C错误。以融资租赁方式租入的设备,构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用分期扣除,选项D正确。
第7题:单选题(本题2分)
2017年8月18日,甲公司向乙公司签发一张金额为10万元.用途为服务费的转账支票.发现填写有误,该支票记载的下列事项中,可以更改的是()。
A.用途B.收款
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