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现金日记账银行存款格式

现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况

的序时登记簿,由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银

行提现的银付凭证逐笔进行登记。接下来请欣赏给大家网络提供的

现金日记账银行存款格式。

日记帐是指为连续、完整地反映经济业务，按照业务发生的时

间先后顺序逐日、逐笔登记的账簿，又称“序时账”。日记账有利

于全部经济业务的账证核对和账账核对，确保账簿记录的完整性和

正确性。

现金银存日记帐是指专门用来记录现金银存收支业务的一种特

种日记账。企业应按币种设置现金银存日记账进行明细分类核算。

一般情况这两种日记账按规定要使用三栏式账簿记账。

现金日记账与现金收付款凭证核对

收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完

全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发

生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务

发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的工程主要是：核对凭证编

号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额

与方向的一致性;检查如发现过失，要立即按规定方法更正，确保帐

证完全一致。

现金日记账与现金总分类帐的核对

现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是

根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果

应该完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且

总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生过失;日

记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生过失。因

此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。

平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个

科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总

分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现

金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额

相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出过失

出在哪一方，如果借方发生额出现过失，应查找现金收款凭证、银

行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之那么应

查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规

定的方法加以更正，做到帐帐相符。

现金日记账与库存现金的核对

出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首

先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看

两者是否完全相符。在实际工作中，但凡有当天来不及登记的现金

收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额

-未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额”的公式进行核对。

反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。在

这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对

当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出过失的原因。

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔

按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监

管，现金日记账采用订本式账簿，如下列图所示：

现金日记账是用来核算和监视库存现金每天的收入、支出和结

存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现

金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证，逐日逐笔进行登

记，并随时结记余额。

登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的根本要求外，还应注

意以下栏目的填写方法：

日期

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，

现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账

凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的

日期，也不是实际登记该账簿的日期。

凭证编号

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。

如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填

入“记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金

日记账时，填入“收×号”。

摘要

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

对应科目

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科

目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，

应注意以下三点：

第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;

第二，当对应科目有多个时，应填