清查方案及报表讲解详解课件.pptVIP

临沂市行政事业单位国有资产清查工作方案及报表讲解

目录第一部分第二部分第三部分第四部分工作目标清查基准日及清查范围资产清查工作方法资产清查工作内容和时间安排第五部分报表体系及编报流程?2

目录第六部分指标解读第七部分第八部分第九部分第十部分审核要点及流程资产清查结果报送要求及材料资产清查后续工作资产清查工作要求?3

第一部分资产清查工作目标全面摸清家底健全管完善信息系统工作目标理制度实现两个结合?4

第二部分资产清查基准日和清查范围本次资产清查以2015年12月31日为清查基准日?5

第二部分资产清查基准日和清查范围1、2015年12月31日前经机构编制管理部门批准成立，执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体。2、执行民间非营利组织会计制度，并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位?6

第二部分资产清查基准日和清查范围1实行企业化管理并执行企业财务会计制度的事业单位本级政府已确定实施转企改制的2事业单位3行政单位附属的未脱钩企业4事业单位兴办、具有法人资格的企业3和4不列入清查范围，但需由行政事业单位按规定填报相应清查报表7

第二部分资产清查基准日和清查范围清查范围需要说明（一）政府宗教管理机关作为政府职能部门，其资产和直接管理行政事业单位的资产应进行资产清查。由宗教团体直接管理的资产，暂不列入本次资产清查报表编报范围。各级总工会资产中，凡由国家拨给工会使用的资产或由国家拨付资金形成的资产，应作为国有资产进行清查登记，纳入本次资产清查报表编报范围；由工会会员交纳的会费形成的资产可不进行清查登记。其他群众团体的资产清查工作，参照上述方法处理。行政事业单位代国家、其他单位或个人代储的财产物资，没有在行政事业单位账务中反映的，不纳入清查报表编报范围。?8

第二部分清查基准日和清查范围清查范围需要说明（二）各级人防部门占有、使用的国有资产，应按照规定纳入本次资产清查报表编报范围。各级人防部门管理的人防工程、指挥、通信、警报设备设施等国有资产是战备资产，不纳入本次资产清查报表编报范围。行政事业单位基本建设项目，纳入本次资产清查报表编报范围，具体情况在“财清综07行政事业单位在建工程情况表”予以反映。?9

第三部分资产清查工作方法（一）按照财政部明确的资产清查工作“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，本次资产清查工作由各级财政部门分级组织实施。市财政局组织市级行政事业单位资产清查核实，指导全市资产清查核实工作；市直各主管部门应按照财务隶属关系负责组织所属单位开展资产清查核实工作。各县（区）财政部门按照行政隶属关系组织本级政府管辖范围内的行政事业单位开展资产清查核实工作。?10

第三部分资产清查工作方法（二）按照省财政厅统一部署，本次资产清查依托“山东省行政事业资产管理信息系统”进行，在“资产清查”模块下的“2016清查报表”中进行填报，各级、各部门、单位应确保将纳入清查范围的所有单位纳入“山东省行政事业资产管理信息系统”中。?11

第三部分资产清查工作方法（二）各单位应运用清查模块提取资产管理信息系统现有卡片数据，结合清点核查后的资产情况，录入资产盘点单，生成并填报整套资产清查报表。凡卡片数据信息不完整的，应结合资产清查补充完善，切实夯实资产信息系统数据信息基础。单位资产清查数据应与同年度本单位财务会计决算数据进行核对，通过分析差异原因确保清查数据准确。各主管部门、各级财政部门使用该模块逐级审核、上报资产清查结果。?12

第三部分资产清查工作方法（三）财政部门、主管部门根据资产清查的实际工作需要，可以聘请社会中介机构进行专项审计或复核，发生的费用，按照“谁委托，谁付费”的原则，由委托方承担。行政事业单位根据实际需要，可以借助中介力量协助完成资产清查工作。?13

第四部分资产清查工作内容和时间安排单位基本情况清理对单位户数、机构和人员状况等基本情况进行全面清理。账产清查财务清理账务清理对各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核对和清理。单位基本情况财产清查对各项资产进行全面的清理、核对和查实。?14

第四部分资产清查工作内容和时间安排本次资产清查于2016年4月-2016年7月在全市范围内组织开展。市直各部门应于2016年7月10日前将资产清查结果按要求报送市财政局。各县（区）财政部门应于2016年7月29日前将资产清查结果按要求报送市财政局。市财政局对全市资产清查结果进行汇总，于8月10日前报送省财政厅。?15

第五部分报表体系及编报流程盘固定（无形）资产盘点单点应收票据清查明细表、应收账款清查明细表、预付账款清查明细表、其他应收款清查明细表、存货清查明细表、应付票据清查明细表、应付账款清查明细表、预收账款清查明细表