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5材料成本核算和核销管理办法

材料成本核算和核销管理办法

材料成本核算和核销管理办法

JL/QGWZ05—2004一、适用范围

本办法适用于公司系统化管理下公司直管的公司项目部或公司委托各安装公司

组建的项目部的材料成本核算和甲供材料核销管理，各专业公司自行组建的项目部

可参照本办法执行。

二、总则

1、根据公司《项目成本管理办法》和强化供应管理的要求,为进一步加强物资

供应管理，实现供应管理效益最大化,结合公司新的管理模式制定本办法。2、本

办法是规范项目供应管理工作的制度性文件之一，各安装公司、各项目部均应按此

要求对在建和新开工程的自购材料消耗开展全面核算,对甲供材料进行全面动态核

销,同时将该工作内容纳入供应管理日常工作之中。3、凡公司组织施工除包工包

料全部分包的单项工程外，其余均应按本办法进行工程材料供应管理(含包清工及

主材不转分包单位的分包形式)。4、材料成本核算是指对各施工单位在各单项工

程中消耗的自购主材费用、辅材费用（指包括周转材料、手段用料、临设、工具、

劳保、消耗材料等除主材之外的一切材料费用)进行统计，并与相应时间段内完成

的施工净产值进行比较，进行纵向和横向比较分析,以便更好地在过程中控制项目

材料费用。5、材料核销是指对各施工单位在各单项工程中出现的甲供材料的数量

(包括计划量、从甲方领用量、实际使用量)进行统计，并与完成的工程实物量、甲

方通过财务部门转入的数量、经营部门的最终结算量进行比较、分析，对过程中发

现的问题及时整改,降低甲供材料用料风险，以求获取最好结算效益.6、材料核销

工作涉及技术、施工生产、财务、经营、供应等多个部门，供应部门应主动加强与

项目部各职能部门的沟通、联系，在项目部主管经营经理的统一协调下，认真完成

各项工作要求。

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材料成本核算和核销管理办法

三、健全项目工程材料成本核算和材料核销责任制

1、各单位供应主管领导应高度重视项目工程材料成本核算和工程材料核销工

作，各级项目部均应由器材部门负责人主管该项工作。

2、参加项目工程施工的各安装公司或者分承包单位，没有派出供应人员参加

项目管理的,由项目部供应办负责代为核算和核销，并按时为各施工单位提供材料

费用核算报表或材料核销表。

3、项目部供应办计划员按分管物资类别或所分管的单项工程，承担相应的具

体材料核销工作，采购员负责材料费用核算工作，部门负责人是材料核算、核销工

作第一责任人，负责组织实施，制订实施细则,负责过程中的监督和催办。4、供

应管理办公室负责人材料核算和核销工作职责:

4。1组织安排本管理办法的贯彻执行，结合项目特点制订具体实施细则;4。2

检查指导本单位各项目工程材料费用核算和材料核销管理工作；4.3及时分析本

单位材料管理情况，发现存在问题，提出整改措施；4。4定期组织对本单位施工

的工程进行材料费用核算情况检查考核；4。5及时与其他职能部门沟通，了解相

互之间的材料差异并进行整改;5、器材办采购员、计划员材料成本核算和核销工

作职责:

5.1认真执行项目成本管理办法，全面执行材料成本核算和核销管理办法；

5.2熟悉核算内容,了解工程用料构成,清楚工程设备、设备性材料、随机辅件、随

机材料等工程物资的区分，准确划分材料消耗各项费用;

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销台帐”“设备核销台帐”；（样表见附件）

5。4将材料核算工作纳入日常工作之中,从计划编制到料单、料票填写，均应

分别列出材料消耗的费用类别。

5.5工程开工之日起展开动态核算、核销工作，每月末对当月发生的材料进行

核算、核销；单项工程完工两周内完成单位工程核算、核销工作;工程完工一个

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材料成本核算和核销管理办法

月内完成项目材料核算和核销的统计汇总工作。

6、供应保管员材料成本核算和核销工作职责:

6.1了解材料消耗费用划分，根据料单、料票认真填写帐本数据;6.2发现料

单缺项及时反馈到计划员,对费用划分不清的料单、料票有权拒绝下帐，并及时向

部门负责人反映;

6。3及时按月汇总主管物资类别的费用支出情况。

7、供应统计员材料成本核算工作职责：

7.1与计划统计、财务、预算等部门沟通项目成本核算信息，掌握本单位(项目)

工程施工产值完成情况;

7.2定期收集汇总各项目工程材料费用支出情况;

7。3按时上报材料费用核算报表。

四、单项工程和材料费用划分