审计工作手册.doc

目录

审计目的和程序

◎资产类

1.货币资金审计目的和程序????????????5

2.短期投资审计目的和程序????????????5

3.应收票据审计目的和程序????????????6

4.应收帐款审计目的和程序????????????6

5.坏帐准备审计目的和程序????????????7

6.预付帐款审计目的和程序????????????8

7.其他应收款审计目的和程序???????????8

8.待摊费用审计目的和程序????????????9

9.存货审计目的和程序??????????????9

10.待解决流动资产净损失审计目的和程序??????11

11.长期投资审计目的和程序????????????11

12.固定资产及累计折旧审计目的和程序???????12

13.固定资产清理审计目的和程序??????????12

14.在建工程审计目的和程序????????????13

15.待解决固定资产净损失审计目的和程序??????13

16.无形资产审计目的和程序????????????13

17.递延资产审计目的和程序????????????14

◎负债类

18.短期借款审计目的和程序????????????14

19.应付票据审计目的和程序????????????15

20.应付帐款审计目的和程序????????????15

21.预收帐款审计目的和程序????????????16

22.应付福利费审计目的和程序???????????17

23.未付利润审计目的和程序????????????17

24.未交税金审计目的和程序????????????17

25.其他未交款审计目的和程序???????????18

26.其他应付款审计目的和程序???????????19

27.预提费用审计目的和程序????????????19

28.长期借款审计目的和程序????????????19

29.应付债券审计目的和程序????????????20

30.长期应付款审计目的和程序???????????20

31.实收资本审计目的和程序????????????21

32.资本公积审计目的和程序????????????21

33.盈余公积审计目的和程序????????????21

34.未分派利润审计目的和程序???????????22

◎损益类

35.产品销售收入审计目的和程序??????????22

36.产品销售成本审计目的和程序??????????23

37.产品销售费用审计目的和程序??????????24

38.管理费用审计目的和程序????????????25

39.财务费用审计目的和程序????????????25

40.产品销售税金及附加审计目的和程序???????25

41.其他业务利润审计目的和程序??????????26

42.投资收益审计目的和程序????????????26

43.营业外收入审计目的和程序???????????26

44.营业外支出审计目的和程序???????????27

45.以前年度损益调整审计目的和程序????????27

46.所得税审计目的和程序?????????????27

其它

47.或有损失审核程序???????????????28

48.审计总体计划?????????????????28

49.审计标记???????????????????29

50.符合性测试常规程序－销售与收款循环??????30

51.符合性测试常规程序－购置与付款循环??????31

52.合性测试常规程序－仓储与存货循环???????32

53.符合性测试常规程序－生产循环?????????32

54.符合性测试常规程序－工薪与人事循环??????33

55.符合性测试常规程序－融资与投资循环??????35

审计目的和程序

◎资产类

1.货币资金审计目的和程序

(1)审计目的

①拟定货币资金是否存在；

②拟定货币资金的收支记录是否完整；

③拟定库存钞票、银行存款以及其他货币资金的余额是否对的；

④拟定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。

(2)审计程序

①核对钞票日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符；

②会同被审计单位主管会计人员盘点库存钞票，编制“库存钞票盘点表，分币种面值列示盘点金额；

资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。

盘点金额与钞票日记帐户余额进行核对，如有差异，应查明因素并作出记录或作适当调整。

若有充抵库存钞票的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表，中注明或作出必要的调整。

③获取资产负债表日的“银行存款