批发零售业会计账务处理.pdf

1、购进商品编制会计分录：

借：库存商品——

借：应付账款——进项税（分户核算）

贷：应付账款——各供应商

2、退回商品编制会计分录：

借：库存商品——

借：应付账款——进项税（分户核算）适应税

贷：应付账款——各供应商

3、支付供应商货款编制会计分录：

借：应付账款—各供应商

贷：银行存款按银行汇款单

4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。

借：库存商品——

借：主营业务成本-购货折扣（各供应商）

贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

5、现金折扣

借：现金（或货币资金）

借：主营业务成本-购货折扣（各供应商）

贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

/8

6

借：应交税金——进项税（分类核算）适应税率

贷：应付账款——进项税额（分户核算）适应税率

7、存货破损及盘盈盘亏处理

借：其他应收款责任人赔款处罚凭据

借：营业费用合理损耗月度差异明细

贷：应交税金-进项税转出（分类核算）适应税率

贷：库存商品——（分类核算）

二、销售与收款核算：

1、销售商品

借：银行存款

借：应收账款客户、业务员

贷：主营业务收入（分类核算）

贷：应交税金增值税（分类核算）

2、货款结算

借：银行存款

贷：应收账款

贷：预收账款

3、坏账计提

借：管理费用分类计提坏账准备

贷：坏账准备分类坏账准备

/8

4

借：坏账准备--分类坏账准备

贷：应收账款

贷：其他应收款

5、已核销的坏账准备收回

借：应收账款

借：银行存款

贷：坏账准备

贷：应收账款或

借：银行存款

贷：坏账准备

6、结转成本

借：主营业务成本（分类核算）

贷：库存商品

三、费用核算

1、业务员提成

借：营业费用—其他促销费

贷：贷币资金

贷：其他应付款（个人往来）

2、计提工资及xx

借：营业费用工资核算表

/8

贷：应付xx

3、发放工资及xx

借：应付工资

借：应付xx

贷：货币资金

贷：其他应收款

5、开办费的处理

借：开办费

贷：货币资金

摊销：

借：营业费用（管理费用）-开办费摊销开办费摊销表

货：开办费

7、费用支出报账

借：营业费用

贷：其他应收款

贷：货币资金

8、预付一年期费用支出

借：待摊费用

贷：货币资金

四、固定资产核算：

/8

1

借：固定资产

借：应交税—增值税进项税（只有税控系统设备）

贷：银行存款

2、处置固定资产

借：固定资产清理

借：累计折旧

贷：固定资产

贷：货币资金

借：营业外支出（固定资产清理）损失处理报告

贷：固定资产清理（营业外收入）

3、计提折旧

借：营业费用折旧计提表

货：累计折旧

4、盘亏处理

借：待处理财产损溢固定资产

贷：固定资产

借：管理费

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢固定资产

五、往来核算，通过其他应付款科目核算。

/8

1、计提税费

借：主营业务税金及附加

借：管理费用四小税

贷：应交税金—城建税

贷：其他应交款教育费附加

贷：应交税金车船使用税、房产税、土地使用税、印花税

2、月末增值税结转

借:应交税金增值税转出未交增值税

贷:应交增值税未交税金

3、年末结转增值税

借:应交税金增值税销项税

借：应交税金增值税进项税额转出

贷:应交增值税转出未交增值税

贷：应交税金增值税进项税

4、上缴税费

借：应交税金子目

借:其他应交款教育费附加

借：管理费用四小税

贷：银行存款

5、计提所得税

/8

贷：应交税金应交所得税

6、结转损益

7、年末结转本年利润

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

扩展资料：

企业做账流程

1.根据原始凭证编制记账凭证

2.根据