国开电大《审计学》学后自测(1-11章)形考任务答案.docx

国开电大《审计学》学后自测(1-11章)形考任务答案

第一章

自测1:审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。(对)

自测2:与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。

A.经管权监督是一种从上至下的监督

C.经管权监督是直接服务于管理者自身的

D.经管权监督是整个管理控制的有机环节

E.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离

自测3:在世界范围内，(立法式)是普遍采用的国家审计组织模式。

自测4:民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。(对)

自测5:审计总目标是围绕(财务报表审计)而界定的。

自测6:(经济监督)是审计的基本职能。

第二章

自测1:下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）

A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

D.审计准则是评价审计质量的依据

自测2:关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）

B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力

E.国家审计机关和审计人员开展审计工作时，必须遵照国家审计基本准则进行

自测3:注册会计师执业准则适用于：(民间审计组织的审计)

自测4:国注册会计师执业准则体系可以分为：（）相关服务准则、质量控制准则、鉴证业务准则

自测5:1.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以(结果)为依据的判断直接相关。

2.注册会计师承担法律责任的形式有(民事责任、刑事责任、行政责任)

自测6:1.下列提法中，不正确的是（）。如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼

2.为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（）投保职业责任险、保持职业怀疑态度、遵守职业准则、审慎选择审计客户

第三章

自测1:下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（）如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整

自测2:甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下：要求：如果以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%,请代甲和乙注册会计师确定ABC股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水平。(10万元)

自测3:1.下列有关检查风险的观点不能认同的是：（）在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系

2.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是：（）重大错报风险独立于财务报表审计而存在

自测4:1.M注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报表进行审计。在进行风险评估时，M注册会计师通常采用的审计程序是（）。实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势

2.注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。询问甲公司管理层和内部其他人员、实地查看甲公司生产经营场所和设备、检查文件、记录和内部控制手册

自测5:针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是（）。进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备

自测6:ABC会计师事务所正在对甲公司2007年度财务报表进行审计，在确定控制测试性质、时间和范围时，遇到下列问题，请根据《针对评估的重大错报风险实施的审计程序》审计准则，作出正确的判断。甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（）。注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

第四章

自测1:民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是（）。审计业务约定书

自测2:A注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是 （）。甲公司提供的银行对账单

自测3:1.备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，其包括（）。

A.公司章程复印件

B.重要会议记录(复印件)

C.与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件

D.企业营业执照、批文等复印件

2.审计工作底稿的