企业财务制度及报销规范.ppt

企业财务制度及报销规范培训目的介绍公司财务管理体系及规章制度普及财务知识，规范日常报销流程引导员工正确履行财务报销手续，保障经营活动有序进行提高工作效率，加强双方工作满意度目录一、公司财务体系架构二、公司财务管理原则三、销售管理基本制度四、财务报销填报及OA填写要求一、公司财务管理体系架构1、财务直管体系：金色农华种业公司对分公司、子公司、以及其他一切分支机构财务工作实行人事、业务垂直领导。2、资金统筹管理体系：坚持以预算为基础上的资金集中统一管理，财务部统一进行资金调配；分公司及办事处日常费用开支按照预算申请由总部进行资金划拔，各地通过当地对公账户网银对外支付，不得以现金收支；货款全面实行预收款制度，货款统一转入公司指定收款账户，杜绝赊销；严格执行收支两条线的原则；任何业务人员不得接触货款。3、全面实施预算管理体系：公司预算遵循成本效益原则，可行性原则；力行科学、精准、务实的预算宗旨，兼顾各项预算之间、预算与业务之间的逻辑性与关联性，注重目标的挑战性与可行性，加强对预算的重视程度，坚持全面预算与全员预算；4、模块化财务管理体系：管理财务、市场财务、生产财务科研财务、信息化管理财务（强调所属部门业务与相应审批人对接）?；二、财务管理原则1、真实性日期是否真实业务内容是否真实数据是否真实各项报销以实际开支为依据，报销人或经办人对所报事项的真实性负全部责任二、财务管理原则2、合理性财务所记录经济业务是否符合企业生产经营活动的需要、是否符合有关的计划和预算；各单位的财务支出应依照各部门编制的预算执行，超过预算或与预算不一致的支出，财务人员有权拒绝支付或要求提供特别的书面说明（或审批）；重大支出项目以合同为执行依据。二、财务管理原则3、合法性：经济业务是否符合国家有关政策、法规、制度的规定，是否有违法乱纪行为、票据是否合法有效等4、完整性：原始凭证的内容是否齐全：有无漏记项目、日期是否完整、有关签章是否齐全等5、正确性：包括数字是否清晰、文字是否工整、书写是否规范、凭证联次是否正确、有无刮擦、涂改和挖补等如何取得合格的票据？发票的概念：发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。从会计角度来看，发票是记录经营活动的一种原始证明，是财务收支的法定凭证，是加强财务会计管理、保障国家财产安全的重要手段、也是财政、税收、审计等部门地财务税收检查的重要依据，维护经济秩序的重要工具。1、当经济活动发生后，所有的开支必须取得相应的票据后方可报销——如何取得合格的票据？如何取得合格的票据？如何取得合格的票据？11、看：票据是否合法有效票据，即必须加盖“国家税务局”、“地方税务局”、“财政部门行政事业性收费”等专用章及公交邮电等部门规定的报销凭据；2、看：票据日期、内容、单位等要素填写是否完整无误且无涂改痕迹3、看：票据是否在有效期内或是否有防伪码或防伪水印；如何取得合格的票据？1如何取得合格的票据？二、公司财务管理规章制度－报账原则1、预算：所有支出均按照预算执行，做好周预算、月预算及年度预算（各事业部负责人及各业务人员，当需要大额资金支出时，如广宣费、会议费等，及时提前一周进行资金预算）2、合同：对于一般支出金额超过1万元的必须签订合同，合同及变更合同（补充协议）必须通过OA合同评审表的方式在财务部门备案，以监督合同的执行，未经财务备案的合同支出，财务部有权不予付款。合同变更必须签订补充协议。3、付款：公司员工全部办理银行借记卡，所有报销、借款等都打到个人卡，实现付款电子化，杜绝现金支付。三、公司财务管理规章制度－报账原则4、报销时间：为准确考核费用及进一步完善财务结算制度，发生的各项费用需及时核销（发票日期2月内），超期未报的财务部有权拒绝核报；5、支出归属：各单位财务开支应归属到所在部门和个人，相关费用不能明确列支的，应归属到级别最高的或安排该项工作的负责人名下；6、冲抵借款：财务人员在审核各地员工所报销的费用时，如果是冲借款，应要求各地员工在详细内容后增加冲借款，并及时与相关员工沟通确认。关于审批权限说明：1、财务部负责制度性审核，财务有权对票据的合法性、完整性、整确性提出质疑；2、财务人员有权拒绝任何手续