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内部审计管理制度常用版

第一章总则

第一条为切实加强交通运输系统内部管理和监督，遵守国家财经法规，促进廉政建设，改善行业管理，提高经济效益。根据《中华人民共和国审计法》、国家审计署《____部审计的规定》、交通运输部《交通行业内部审计工作规定》和《____加强交通建设项目审计监督____》，结合本单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称的内部审计，是交通经济监督工作的重要组成部分，是局内部审计机构依法独立监督和评价本单位及所属企事单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益，以及为加强内部控制和风险管理、实现经济目标提供保证和咨询服务的行为。

第三条内部审计制度和审计人员的职责，经局党委会或局长办公会议审议批准后实施。内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本局的规章制度，对本局及所属企事业单位的经济活动独立进行审计监督。

第四条内部审计机构坚持依法审计、服务大局、突出重点的工作方针，坚持审计、指导、促进相结合的原则，执行内部审计准则，规范内部审计行为，防范审计风险，提升审计价值。

第二章审计机构与人员

第五条内部审计工作由财务统计股负责。

第六条财务统计股根据内部审计工作需要，配备具有审计或会计专业知识的专（兼）职内部审计人员，并保持人员的相对稳定。

第七条内部审计人员依法开展内部审计工作，被审计的单位和人员应予以积极配合，依法保护审计人员的合法权益，任何单位和个人不得打击报复。

第八条内部审计人员开展内部审计工作，应当严格遵守职业道德规范和准则，忠于职守，依法审计，客观公正，廉洁自律，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊、玩忽职守;内部审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当主动申请回避。

第九条内部审计人员应当不断接受业务后续培训，不断提高业务能力，确保审计质量。

第十条内部审计人员专业技术职务资格的取得和聘任，按照国家有关规定执行。

第十一条内部审计工作所需的经费，列入局财务预算。

第十二条内部审计人员享受适当岗位补贴，具体标准按照财政部门或参照当地审计机关的有关规定执行。

第十三条在审计力量不足时，财务统计股经局主管领导和主要负责人批准，可从其他部门抽调相关专业人员协助配合内部审计工作。

第三章审计职责

第十四条财务统计股在主管领导和局主要负责人的领导下，依照国家法律、法规和政策，以及本局的规章制度，对所属各企事业单位和工程建设项目的财政、财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权。

第十五条内部审计工作接受县审计局和上级内部审计机构的业务指导和监督，及时办理其交办的内部审计事项，并报告工作。

第十六条财务统计股根据工作需要，可授权所属单位内部审计机构办理审计事项，并指导检查审计工作开展情况。所属单位内部审计机构应按要求办理并接受指导、及时报告工作。

第十七条财务统计股要按照规定或局党委的要求以及财务隶属关系、国有资产监督管理关系，履行下列职责：

（一）对所属企事业单位的财政收支、财务收支、经济活动进行审计;

（二）对所属事业单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计;

（三）按照干部管理权限，对本局内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计;

（四）对所属企事业单位固定资产投资项目进行审计;

（五）对所属企事业单位经济管理和效益情况进行审计;

（六）对所属企事业单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审;

（七）对所属企事业单位有关工程建设项目、经济合同签订、对外投资决策、国有资产处置、设备更新和技术改造等重要经济活动进行监督;

（八）对所属企事业单位经济管理中的重要问题开展审计调查，对国家财经法规和公司规章制度的执行情况进行检查;

（九）配合国家审计机关、上级内部审计机构和会计师事务所对本局的审计工作;

（十）法律、法规规定和局党委要求办理的其他审计事项。

第十八条财务统计股管理和指导所属单位内部审计工作的主要职责是：

（一）研究制定内部审计工作发展规划和规章、制度、办法;

（二）检查、督促指导所属单位按照国家有关规定建立健全内部审计制度，开展内部审计工作;

（三）明确工作重点，下达年度审计工作计划，提出具体工作要求;

（四）组织开展专项审计调查;

（五）组织内部审计理论研究，培训内部审计人员;

（六）总结、交流内部审计工作经验，表彰、宣传内部审计工作先进单位（集体）和个人;

（七）配合有关部门对打击报复内部审计人员依法履行审计职责的行为进行调查。

第十九条财务统计股应当向县审计机关和上级内部审计机构报送下列资料：

（一）内部审计工作发展规划、年度审计工作计划及工作总结;

（二）内部审计统计报表;

（三）审计报告、审计调查报告和审计决定;

（四）严重违法、严重损失浪费、贪污贿赂案件的专案审计报告;

（五）内部审计工作制度;