中小企业财务管理制度.doc

第五章中小公司财务管理制度

财务管理制度是中小公司开展财务活动、协调财务关系的行为准则。制定一套适合公司生产经营特点的内部财务管理制度是公司财务管理规范化和科学化的基础。从总体上讲，中小公司内部财务管理制度由财务管理基础制度、资产管理制度、权益管理制度、损益管理制度、综合管理制度等内容构成。本章以从事工业制造业的有限责任公司为例，阐述中小公司财务管理制度（以下简称“制度”）的设计规定与重要内容。

第一节财务管理基础制度

财务管理基础制度是对财务管理基础工作的规定，一般由总则、财务管理职责、印章管理制度、票据管理制度等内容构成。

一、总则

（一）制度设计目的与依据。为了加强公司财务管理，规范公司财务行为，保护公司及其相关利益各方的合法权益，推动现代公司制度建设，根据《公司法》、《会计法》、《公司财务通则》等法规，制定“总则”等若干项财务管理制度。

（二）制度的合用范围。本制度合用于公司本部（母公司），公司下属的全资子公司和控股子公司参照执行本制度。

（三）制度的解释单位。本制度由公司财务部负责解释。

（四）制度的实行时间。明确制度从什么时间开始实行。

二、财务管理职责

财务管理职责是指公司的有关主体，涉及投资者与经营者、公司财务、审计机构的财务管理职责与财务人员的岗位职责等内容。

（一）投资者（股东）的财务管理职责

1.审议批准公司内部财务管理制度、公司财务战略、财务规划和财务预算。

2.决定公司的筹资、投资、担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分派等重大财务事项。

3.决定公司聘请或者解聘会计师事务所、资产评估机构等中介机构事项。

4.对经营者实行财务监督和财务考核。

5.向全资或者控股公司委派财务总监。

6.股东（大）会、董事会或者其他形式的内部机构履行财务管理职责，可以通过公司章程、内部制度、协议约定等方式将部分财务管理职责授予经营者。

（二）经营者（总经理层）的财务管理职责

1.拟订公司内部财务管理制度、财务战略、财务规划，编制财务预算。

2.组织实行公司筹资、投资、担保、捐赠、重组和利润分派等财务方案，诚信履行公司偿债义务。

3.执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益。

4.组织财务预算和财务分析，实行财务控制。

5.编制并提供公司财务会计报告，如实反映财务信息和有关情况。

6.配合有关机构依法进行审计、评估、财务监督等工作。

（三）财务部的职责

公司财务部全面负责公司财务管理与会计核算工作。财务部的一般职责是：

1．做好各项财务管理和会计核算工作，编制公司本部会计报表并编制合并会计报表。

2．建立和健全公司财务管理制度和会计制度，设计内部控制程序。

3．编制资金预算和计划，做好资金筹集、调配等管理工作。

4．汇总编制公司财务预算、决算及财务分析。

5．及时、准确进行各项纳税申报。

6．定期开展财产清查、盘点工作。

7．做好公司票据、会计档案、财产权证的管理工作。

8．做好有关财务资料的保管工作，涉及科技项目、贴现项目、资助项目的申报资料，财产与呆账报损申报资料，财产抵押贷款资料，股权管理资料等。

9．做好项目可行性研究分析工作。

10．做好与银行、税务、财政、审计、会计师事务所等部门的沟通和协调工作。

（四）财务人员岗位职责

公司财务部可根据工作需要，设立财务负责人1名，主办会计、会计核算员、材料会计、成本会计等若干名，出纳员1名，并制定相应的岗位职责。

财务负责人由公司总经理提名，董事会聘任，是领导公司财务管理、会计核算等方面工作的负责人。

1．中小公司财务负责人一般应当履行下列职责：

（1）组织执行国家有关财经法律、法规、政策和制度，保障公司合法经营，维护股东权益。

（2）根据公司发展战略，制定相应的财务战略，涉及投资战略、筹资战略等。

（3）参与公司投资、筹资等方面的决策和方案制定工作，编制资金预算和计划，做好资金筹集、调配等管理工作，参与重大经济协议或协议的研究、审查，参与重要经济问题的分析和决策。

（4）参与制定公司年度总预算和季度预算调整，汇总、审核下级部门上报的月度预算，召集并主持公司月度预算分析与平衡会议。

（5）负责审核签署公司预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告、会计决算报表，会签涉及财务收支的重大业务计划、经济协议、经济协议等。

（6）负责审核公司本部和各下属单位上报的会计报表和合并公司会计报表，编报财务综合分析报告和专题分析报告，提出改善公司经营管理的建议，为公司领导决策提供可靠的依据。

（7）主持制订公司的财务管理和会计核算的规章制度和工作程序，组织实行并监督检查贯彻情况。

（8）负责审核资金支出项目及费用报销。

（9）负责审核并按权限批准从银行提取钞票的业务。

（10）培养和发现人才，根据工作需要申请招聘、调配财务人