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预算管理流程流程
范围
预算编制的标准拟定到预算目的、体系、方法的确立及预算内容的编制、审批、执行、监控、调整、考评全过程。通过科学的事前预测、事中控制和事后分析实现预算管理
控制目的
保证公司预算编制的科学规范以供管理层的决策和控制
保证预算制订的符合公司整体目的的实现
保证通过对预算执行的分析监控，经定期调整的预算能动态反映预算执行情况，以增强预算的可执行性
关键控制点
预算编制的规范与全面
预算编制目的与管理目的的一致
预算编制内容的科学合理
预算执行过程的控制、反馈和合理调整
预算的考评与奖惩
流程图
流程环节说明
环节
工作内容简要说明
重要输入
重要输出
产生文档
01
从公司层面拟定预算的规范性文献。将预算文献提交的规范拟定，其中涉及：预算目的、内容、编制方法、依据以及相关的制度、责任、指标、费用、定额等各方面细化内容。
02
根据公司管理的整体目的拟定预算目的及起点，例如：成本费用控制目的或质量目的或计划目的等
03
拟定预算体系内容。预算应不仅仅包含费用成本，还应有人员、时间、设备使用、材料、管理费用等单项内容，全面而具体的预算有助于预算制订的可靠性，评审的科学性，过程的可控性及考核的公平性
04
制订项目资源需求计划及进度计划。这是项目估算的形成过程，也是科学预算的前提
05
形成项目估算。项目估算是以项目顺利而优质的完毕为目的，它是预算范围的形成过程。项目估算重要依据工作分解结构、项目进度计划、历史资料、项目范围说明书、项目资源说明、项目组织的管理政策和原则等
06
选择预算方法。不同的预算方法有不同的依据和原则，预算方案必须注明方法以便预算方案的可理解性，在预算方案中注明并解释预算方法有助于提高沟通效率
07
分析内外部影响因素，为预算制订的科学性和发展性提供依据
08
预算审批
09
预算执行
10
通过预算的执行控制实现预算的严厉性和预算自身的意义
11
建立预算反馈体系，实时了解预算执行情况
12
预算的分析与调整。预算只是公司经营管理手段，不能一成不变，要对预算进行定期检查，假如情况已经发生重大的变化，就应当调整预算或重新制定预算，以达成预期的目的。
13
预算考评。建立预算考核制度，通过对预算执行效果的奖惩，实现公司预算的编制与执行相统一。
流程相关制度
制度：
《预算管理办法》
记录：
会计核算管理流程
范围
公司会计核算体系的建立以及为实现公司经营管理需求动态优化的全过程。
控制目的
保证会计核算职能满足公司经营管理的会计信息需求
保证通过与其它财务部门的协作实现财务管理的信息支持需求
确建立科学、规范、透明的财务核算体系
保证核算体系随着公司经营发展的不同阶段动态调整
关键控制点
会计机构职责界定
会计核算职能与管理睬计职能和其它财务管理职能分工协作关系
准确的责任中心的设立与界定
会计政策的合理选用
规范的岗位设立与操作流程
符合相关政策法规与公司财务管理的科目设立
符合公司规定的会计制度的制订及业务解决流程规范
会计职能发挥的评审
会计核算体系的动态调整
流程图
流程环节说明
环节
工作内容简要说明
重要输入
重要输出
产生文档
01
界定会计机构的重要职责
02
拟定会计机构与其他财务机构的的业务分工协作关系与流程
部门职责与分工协作业务解决流程
03
根据现有业务内容拟定责任中心
责任中心设立体系
04
选用适合的会计政策
重要会计政策
05
会计中心内部岗位设立与操作手册编制
岗位操作手册
06
根据政策法规，在满足上级单位规定的特点，结合自身业务特点，以满足公司经营财务管理的规定设立会计核算科目
会计核算科目
07
制订会计业务解决相关制度，例如：原始凭证的规范；记帐凭证的规范；费用报销、应付款、收入、成本、损益、会计电算等会计核算相关规定
会计专项制度
08
拟定业务解决方式与流程并予以公布
业务解决方式与流程
09
会计业务解决
10
会计反映与监控职能的发挥
11
评审现有职能发挥情况判断现有的核算体系是否满足现阶段公司经营管理需求，假如不满足，分析因素，重建或优化核算体系
流程相关制度
制度：
《会计核算管理办法》，《费用报销制度》，《应付款管理办法》等
记录：
物资采购管理流程
范围
公司物资采购从需求计划到采购计划制订、采购方案评审、供应商选择、协议签订、到货、入库、发货全过程。
控制目的
保证在尽也许低的库存物资资金占用的情况下及时满足开发公司生产经营的物资需求
保证采购中相关产品技术指标的达标控制
保证在高效采购的前提下减少供应商选择的风险
保证在科学合理的采购方式下，高质、低价、快速的满足公司生产经营物资需求
关键控制点
设备采购的技术、预算评审
物资需求计划的规范化、全面性审核
物资评库
采购计划与方案评审
询价/评标（供应商选择）的前期、过程
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