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2023年度(CPA)注会《税法》近年真题汇
编及答案
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)
1.纳税人拥有的下列财产中,可以设定纳税抵押的是()。
A.依法被查封的财产B.依法被监管的财产C.依法取得的有处分权的
国有房产D.依法确认的违章建筑物
2.某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米,900平方米用于种
植花卉,剩余100平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额25
元/平方米,其应缴纳耕地占用税()元
A.1250B.12500C.2500D.25000
3.下列关于税法原则的表述中,不正确的是()。
A.税收法定原则是税法基本原则中的核心
B.新法优于旧法原则属于税法的适用原则
C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠
这一做法体现了税收公平原则
D.国内法优于国际法体现了法律优位原则
4.甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”,2013年
12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的交通运输服务收
入10万元,如果A运输公司被追征了增值税,这样处理违背了税法适
用原则中的()。
A.新法优于旧法原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原
则D.法律优位原则
5.甲企业由于经营不善,将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押,
从银行取得抵押贷款90万元,签订借款合同。由于甲企业资金周转困
难,到期无力偿还贷款本金,按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给
银行,双方签订产权转移书据,按照市场公平交易原则注明办公楼价值
为100万元,银行另支付给甲企业10万元差价款。已知借款合同印花
税税率为0.05‰,产权转移书据印花税税率为0.5‰。针对上述业务,
甲企业应缴纳印花税()元。
A.500B.550C.605D.545
6.甲公司委托乙公司从事加工业务,合同约定:乙公司收取加工费10万
元,并提供原材料100万元。该业务应()
A.按“加工承揽合同10万元计缴印花税
B.按购销合同”100万元计缴印花税
C.按“加工承揽合同”110万元计缴印花税
D.分别按“加工承揽合同10万元和“购销合同100万元计缴印花税
7.依据消费税的有关规定,下列消费品中属于消费税征税范围的是()。
A.原电池B.竹制筷子C.护肤护发品D.雪地车
8.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中,正确的是()。
A.业务招待费按实际发生额计入筹办费
B.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除
C.筹办期间所属年度计算为亏损年度
D.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转
9.2021年9月,某手表生产企业销售手表1000块,其中不含税销售单
价为1.2万元、5000元各500块,另外每块手表收取0.03万元/块的包
装费,已知高档手表的消费税税率为20%,该手表生产企业当月应缴纳
消费税()万元。
A.120B.122.65C.170D.175.3
10.根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,不符合规定的是()。
A.采取税收保全措施时,冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
B.采取税收强制执行措施时,被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人,也
包括扣缴义务人
D.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内
11.下列排放的应税污染物中,暂免征收环境保护税的是()。
A.规模化养殖场排放的应税污染物B.医院排放的应税污染物C.船舶
排放的应税污染物D.污水处理厂超标排放的应税污染物
12.进出口货物应当按照适用的税率征税,下列关于税率运用的表述,错
误的是()。
A.进口转关运输货物,应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实
施的税率
B.出口转关运输货物,应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实
施的税率
C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物,其税款计征应
当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用海关
发现该行为之日实施的税率
13.某企业从境外进口一批货物,货物价款30万元(折合人民币,下同),
货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元
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