2023年度(CPA)注册会计师考试《税法》备考真题库及答案 .pdf

2023年度（CPA）注册会计师考试《税法》

备考真题库及答案

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.广州市白云区甲集团2019年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税

务机关发现并且对其罚款2万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则

应该向（）提起复议。

A.白云区人民政府B.白云区税务机关C.广州市税务机关D.广东省税

务机关

2.下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）。

A.水路运输的程租业务B.水路运输的光租业务C.车辆停放服务D.航

空运输的干租业务

3.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。

A.征税对象是税法最基本的要素

B.纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环

节

C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种

D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界

定

4.李某2020年末获得境内上市公司股票分配的股息10000元，随后将

上述股票转让。该股票为2020年6月购买，持股期限恰好为半年。则

李某应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1000B.1600C.2000D.2800

5.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公

布2019年度的利润方案为每10股送3股，并于2020年6月实施，该

股票的面值为每股1元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公

司的股票，上市公司应扣缴王某的个税是（）元。

A.300B.600C.1500D.3000

6.某小型微利企业经主管税务机关核定，2017年度亏损12万元，2018

年度盈利6万元，2019年度盈利10万元，该企业2019年度应缴

纳的企业所得税是（）万元。

A.0.4B.0.6C.0.2D.0.72

7.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）。

A.个人转让专利权的使用权取得的所得

B.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，

出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

8.纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报

的，税收征管系统自动将其认定为非正常户。

A.2个月B.3个月C.6个月D.12个月

9.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）。

A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据

B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人

C.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据

D.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限

10.下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条

件的说法，不正确的是（）。

A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，

且第六个月增量留抵税额不低于50万元

B.纳税信用等级为A级或者B级

C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上

D.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税

专用发票情形

11.下列各项中，征收增值税的是（）。

A.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为

B.被保险人获得的保险赔付

C.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益

D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务

12.2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支

出总额327万元，全年亏损7万元，经税务机关检查，成本费用支出核

算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，

应税所得率为25%。2020年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.20.43B.20.15C.27.25D.27.63

13.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（