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2022-2023年税务师之涉税服务实务综合提升练习试题附答案
单选题(共20题)
1.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是()。
A.农产品销售发票
B.门票
C.纸质打车票
D.印有本单位名称的增值税普通发票
【答案】A
2.关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是()。
A.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关追征期限为2年
B.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关追征期限为3年,同时加收滞纳金
C.因税务机关的责任,造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
D.对骗税行为,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
【答案】B
3.某餐厅于2021年1月成立,到税务机关办理首次申领增值税发票,税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结,该餐厅需要同时符合的条件不包括()。
A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
B.该餐厅主动申领发票
C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
D.该餐厅进行网上办税服务厅开户
【答案】D
4.()是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项,也是一般税务咨询服务的重点。
A.税收政策适用咨询
B.税收程序适用咨询
C.税收会计适用咨询
D.税收动态适用咨询
【答案】A
5.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的,纳入涉税服务失信名录,期限为(),到期自动解除。
A.6个月
B.1年
C.2年
D.3年
【答案】C
6.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为15万元,B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出,下列关于消费税的说法正确的是()。(高档化妆品消费税税率15%)
A.A高档化妆品厂无需缴纳消费税
B.A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
C.A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
D.A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
【答案】B
7.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,最高开票限额不得超过()万元。
A.25
B.10
C.5
D.100
【答案】B
8.2021年1月,税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2020年年度决算报表尚未编制,多结转成本的调整分录为()。
A.(1)借:主营业务成本40000(红字)贷:库存商品40000(红字)(2)借:本年利润40000(红字)贷:主营业务成本40000(红字)
B.借:利润分配—未分配利润40000贷:库存商品40000
C.借:库存商品40000贷:以前年度损益调整40000
D.(1)借:库存商品40000贷:以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000(2)借:以前年度损益调整30000贷:利润分配—未分配利润30000
【答案】A
9.林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理()。
A.借:管理费用260贷:应付职工薪酬260
B.借:营业外支出260贷:应交税费——应交个人所得税260
C.借:所得税费用260贷:应交税费——应交个人所得税260
D.借:应付职工薪酬260贷:应交税费——应交个人所得税260
【答案】D
10.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核,发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元,若该公司2020年度决算报表已编制,对该项费用调整的会计分录为()。
A.借:长期待摊费用30000贷:管理费用30000
B.借:长期待摊费用30000贷:以前年度损益调整30000
C.借:长期待摊费用30000贷:利润分配—未分配利润30000
D.借:长期待摊费用30000贷:本年利润30000
【答案】B
11.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的,情节严重的,处以()的罚款。
A.2000元以上5000元以下
B.1000元以上10000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.1000元以上5000元以下
【答案】C
12.下列各项中,关于基本医疗保险的说法,错误的是()。
A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费
B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳
C.2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金
D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人
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