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税务师之涉税服务实务综合提升模拟卷含答案讲解
单选题(共20题)
1.关于涉税专业服务关系确立的前提,下列表述错误的是()。
A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
【答案】B
2.某外贸企业(增值税一般纳税人)10月进口一批小汽车,关税完税价格折合人民币500万元,关税税率为25%,消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中,正确的是()。
A.借:库存商品61.81贷:银行存款61.81
B.借:税金及附加61.81贷:银行存款61.81
C.借:库存商品65.23贷:银行存款65.23
D.借:税金及附加65.23贷:银行存款65.23
【答案】A
3.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元,期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为()。
A.借:应收出口退税款——增值税80000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)80000
B.借:应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)100000
C.借:应交税费——未交增值税20000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20000
D.借:营业外收入——政府补助20000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)20000
【答案】B
4.某位书法家给陈老师写了一幅书画,取得5000元报酬,则该项所得应归为()。
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.工资、薪金所得
D.特许权使用费所得
【答案】B
5.某食品加工厂为增值税一般纳税人,2020年5月购进一批玉米,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。
A.936
B.1144
C.1430
D.1630
【答案】A
6.自2020年2月起,各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A.50%,6
B.50%,5
C.60%,6
D.60%,5
【答案】B
7.下列关于税收保全措施的说法,错误的是()。
A.采取税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准
B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施范围之内
C.有人居住的住房不适用税收保全措施
D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的,税务机关必须立即解除税收保全措施
【答案】C
8.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案,项目组自提交业务结果之日起()日内将业务工作底稿归整为业务档案,税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存()年。
A.3010
B.305
C.9010
D.601
【答案】C
9.下列关于税务行政复议申请的表述中,正确的是()。
A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请
B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议
C.申请人只能书面申请行政复议
D.申请人向行政复议机关申请行政复议,行政复议机关已经受理的,在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
【答案】B
10.自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额()。
A.200万元及以下
B.300万元及以下
C.500万元及以下
D.800万元及以下
【答案】C
11.某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国,申报入境,7月15日晚上10点申报出境,飞离中国,其在中国境内累计停留的天数为()天。
A.7
B.8
C.9
D.10
【答案】B
12.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的,情节严重的,处以()的罚款。
A.2000元以上5000元以下
B.1000元以上10000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.1000元以上5000元以下
【答案】C
13.A企业发出材料委托
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