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2023年税务师之涉税服务实务综合提升练习题含答案讲解
单选题(共20题)
1.在企业任职的员工取得的下列收入,属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是()。
A.独生子女补贴
B.差旅费津贴
C.托儿补助费
D.午餐补助
【答案】D
2.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为()月。
A.120
B.180
C.240
D.360
【答案】C
3.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时,发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元,计入生产成本,经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元,期末在产品结存成本为10000元,期末产成品结存成本为70000元,本期产品销售成本发生额为160000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为()。
A.5%
B.3.3%
C.2.7%
D.4.4%
【答案】B
4.林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理()。
A.借:管理费用260贷:应付职工薪酬260
B.借:营业外支出260贷:应交税费——应交个人所得税260
C.借:所得税费用260贷:应交税费——应交个人所得税260
D.借:应付职工薪酬260贷:应交税费——应交个人所得税260
【答案】D
5.下列关于专项附加扣除标准的表述中,错误的是()。
A.技能人员职业资格继续教育,在取得相关证书的当年扣除3600元
B.学历(学位)继续教育,每月扣除400元
C.大病医疗支出,扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
D.子女教育支出,每个子女每月扣除1000元
【答案】C
6.企业的下列所得中,属于不征税收入的是()。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
【答案】A
7.甲烟丝厂为增值税一般纳税人,2020年1月发生如下业务:1月5日销售200箱自产烟丝,每箱不含税价格为18000元;1月20日销售300箱自产烟丝,每箱不含税价格为16000元;1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计()元。
A.789600
B.810000
C.758400
D.846000
【答案】C
8.某公司拖欠2020年度增值税42万元,催款无效,经县税务局局长批准,2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于()。
A.提供纳税担保
B.税收保全措施
C.税务行政协助
D.强制执行措施
【答案】D
9.下列企业中,属于非居民企业的是()。
A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业
B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业
C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国,但有来源于中国境内所得的C企业
D.登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业
【答案】C
10.下列属于复合计征的消费品的是()。
A.卷烟
B.高档化妆品
C.啤酒
D.超豪华小汽车
【答案】A
11.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元,当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元,购进农民自产水果用于生产水果罐头(当月已全部领用),开具的收购凭证上注明金额为55000元,销售应税产品取得运费增值税专用发票,注明运费10000元,税额为900元。当月销售水果罐头,开具增值税专用发票,不含税金额350000元,下列分录正确的是()。
A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)13600贷:应交税费——未交增值税13600
B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)5600贷:应交税费——未交增值税5600
C.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)6500贷:应交税费——未交增值税6500
D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)6150贷:应交税费——未交增值税6150
【答案】B
12.(2017年真题)下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是()。
A.税款的滞纳金
B.被没收的财物损失
C.行政罚款支出
D.生产过程中耗费的原料成本
【答案】D
13.某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元,则正确的会计处理为()。
A.借:应交税费——应交增值税(已交税金)98000贷:银行存款
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