债务尽调情况关注（20221108）.pptx

债务尽调情况关注主讲人：韩建春

讲师介绍韩建春中国注册会计师，高级会计师，大型会计师事务所合伙人，拥有丰富的IPO、财务规范、尽职调查实际操作经验。与梧桐出版《香港上市实务指引》与投行小兵合作出版《新三板解决之道》、《新三板实战操作之道》、《IPO财务核查解决之道》。多家上市公司独立董事。上海立信金融学院研究生校外导师、为多家基金及上市公司提供尽职调查服务，积累了丰富的经验，并在北京国家会计学院讲授-ipo及并购尽职调查课程。

CONTENTS可能的债务类型02如何通过尽调发现隐形债务问题03并购债务风险解读01目录一家医疗影像设备企业的隐形债务案例解读04

并购债务风险解读01

并购债务风险并购方被并购方做利润获得回报长期且艰难的过程*企业规范意愿不强*包装增加甄别难度

并购后需要替并购企业归还债务，但未在尽调报告中预估被拖进偿债泥潭无法解决需要投入大量资金扭转债务问题投入资金被原股东占用或者挪用，无法用于经营并购债务风险

可能的债务类型02

存在隐藏成本支出，未入账存在担保风险存在资本承担售后服务、准备金等计提不足存在诉讼，债务计提不足税务违规，可能需要补税可能的债务类型

如何通过尽调发现隐形债务问题03

了解税务风险，看是否可能需要补税或者罚款对担保情况进行了解，了解被担保方偿债能力获取企业信用报告，查看债务情况员工工资与同行业以及当地水平对比，看是否阶段性压低工资，对员工访谈，了解欠薪情况对公司成本费用与同行业对比，是否存在偏低，是否需要补贴质保费用对公司诉讼以及潜在诉讼进行了解如何发现隐形债务

一家医疗影像设备企业的隐形债务案例解读04

销售人员奖金未计提购买代理权，支付款项计入其他应收款，未作为费用未客户提供融资担保，未计提预计负债产品质量保证，维修费计提不足在建工程应付账款计提不足融资对赌预计不足如何发现隐形债务

Thankyouforwatching.主讲人：韩建春