审计工作实施方案准则.ppt

审计工作实施方案准则汇报人：2023-11-18

CATALOGUE目录审计工作实施方案准则概述审计工作实施前的准备审计工作实施过程中的要求审计工作实施后的总结与反馈审计工作实施方案的监督与保障附录和参考资料

审计工作实施方案准则概述01

通过明确审计程序、审计方法和审计标准，减少不必要的重复劳动，提高审计效率。提高审计效率保证审计质量指导审计实践准则规定了审计工作的基本要求，遵循准则可以确保审计工作的质量。为审计人员提供具体的操作指南，指导审计人员如何进行审计工作。030201准则的目的和意义

政府各级审计机关在实施审计工作时，必须遵循审计工作实施方案准则。政府机关企事业单位内部审计部门在实施内部审计时，可参照审计工作实施方案准则。企事业单位如社会团体、非营利组织等，在实施内部审计或接受外部审计时，也可借鉴审计工作实施方案准则。其他组织准则的适用范围

审计人员必须依据法律、法规和规章的规定实施审计工作，确保审计工作的合法性和权威性。依法审计原则审计人员在实施审计工作时，应当保持客观、公正的态度，不受任何单位和个人的干涉和影响。客观公正原则审计人员必须严格保守审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，确保信息安全。保密原则审计人员应当严格遵守审计工作质量控制要求，确保审计结果真实、准确、完整。质量控制原则准则的基本原则

审计工作实施前的准备02

在开始审计前，必须明确审计的目的，包括评估财务报表的准确性、检查内部控制的有效性等。明确审计目的根据审计目的，确定审计的范围，包括被审计的部门、业务流程、时间段等。确定审计范围确定审计目标和范围

收集被审计对象的财务报表、经营计划、组织结构图等相关信息，以便了解其财务状况和业务运营情况。通过分析被审计对象的业务、市场、法律等方面的风险，确定审计的重点和关注点。了解被审计对象的基本情况分析被审计对象的风险收集相关信息

制定详细审计计划根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计人员分工、审计程序、审计时间等内容。制定时间表根据审计计划，制定具体的时间表，明确各项审计工作的开始和结束时间，确保审计工作按计划有序进行。同时，要为可能出现的延误和风险因素预留足够的时间缓冲。制定审计计划和时间表

审计工作实施过程中的要求03

获取充分、适当的审计证据01审计人员应获取充分、适当的审计证据，以支持其对财务报表发表的审计意见。审计证据应包括文件、记录、询问答复、确认函等多种形式。判断审计证据的可靠性02审计人员应判断获取的审计证据的可靠性，考虑其来源、真实性、完整性等因素，并确定是否需要追加审计程序以获取更加可靠的证据。妥善保存审计证据03审计人员应妥善保存获取的审计证据，确保其安全性、完整性和可查询性。同时，应按照规定的时间和程序保存审计证据，以便后续使用和查验。审计证据的获取和保存

编制审计报告审计人员应根据审计工作结果，编制审计报告，明确表述审计意见和结论，并按照规定的时间和程序提交给相关单位和部门。保密要求审计人员应对审计工作和审计报告涉及的机密信息保密，确保不被泄露或滥用。详细记录审计工作过程审计人员应详细记录审计工作过程，包括审计计划、审计程序、审计结果、审计结论等内容，以便于后续查阅和复核。审计工作的记录和报告

审计人员应遵守职业道德和法律法规，保持独立、客观、公正的态度，不受任何单位或个人的干扰和影响。遵守职业道德和法律法规审计人员应根据审计计划和要求，执行相应的审计程序，包括检查、观察、询问、确认等，确保审计工作的全面性和准确性。执行审计程序审计人员应及时报告和揭示在审计过程中发现的问题和异常情况，并提出相应的建议和处理措施，以确保问题的及时解决和纠正。报告和揭示问题审计人员的职责和权限

审计工作实施后的总结与反馈04

审计文档的归档在进行审计工作总结时，首先要对审计过程中产生的各类文档进行整理归档，包括审计计划、工作底稿、测试记录、样本凭证等，确保审计轨迹的清晰完整。审计数据的分析对审计过程中收集的数据进行分析，包括财务数据、业务数据等，以发现可能存在的问题和风险。审计结论的提炼基于审计数据和文档，提炼出审计结论，对被审计单位的财务状况、内部控制、合规性等方面做出专业判断。整理审计工作成果

将审计结果与被审计单位所在行业的标准进行对比，发现被审计单位在运营、管理、财务等方面的问题和不足。对比行业标准通过分析审计数据，识别出被审计单位存在的风险点，如财务风险、市场风险、法律风险等。识别风险点从审计结果中挖掘被审计单位在管理方面存在的问题，如内部控制缺陷、流程不规范、决策失误等。挖掘管理问题分析审计结果和发现问题

可操作性方案为确保改进意见的实施，提供可操作的实施方案，包括具体的改进措施、时间表、责任人等。针对性建议根据审计发现的问题和风险点，提出针对性的改进建议，如加强内部