2023年河南省上半年税务师考税法二考试题.docx

河南省2023年上半年税务师考《税法二》考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应__。

A．征收个人所得税

B．免征个人所得税

C．减半征收个人所得税

D．适当减征个人所得税

2、某典当行2023年5月取得死当物品销售收入7万元、抵押贷款利息及保管费收入23万元，则该典当行当月税款缴纳说法对的的是__。

A．应免征增值税

B．应纳增值税0.40万元

C．应纳营业税1.15万元

D．应纳营业税1.5万元

3、甲公司2023年10月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元。当期总的生产成本为500000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元。外购货品均合用17%增值税税率。则以下会计解决对的的是__。

A．借：营业外支出88160贷：库存商品80000应交税费——应交增值税(进项税额转出)8160

B．借：待解决财产损溢93600贷：库存商品80000应交税费——应交增值税(销项税额)13600

C．借：营业外支出93600贷：库存商品80000应交税费——应交增值税(销项税额)13600

D．借：待解决财产损溢88160贷：库存商品80000应交税费——应交增值税(进项税额转出)8160

4、某酒厂2023年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。此外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的)，250元(出厂价在3000元以上的)。该厂当月应缴纳的消费税为__元。

A．88000

B．90566.67

C．100000

D．102766.67

5、某公司钞票收支平稳，预计全年（按360天计算）钞票需要量为250000元，有价证券转换成钞票的成本为每次500元，有价证券报酬率为10%。则该公司的最佳钞票持有量为（）元。

A．10000

B．25000

C．50000

D．100000

6、从1999年7月1日起，出口货品退税率调整为__。

A．17%、15%、13%、5%

B．17%、15%、10%、5%

C．20%、17%、15%、13%

D．17%、15%、5%、3%

7、刑法规定应当从轻或减轻处罚的情节是__。

A．16周岁以下的人犯罪

B．14周岁以上不满18周岁的人犯罪

C．自首犯

D．预备犯

8、以下属于公司所得税中不征税收入的是__。

A．公司根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

B．居民公司直接投资于其他居民公司取得的投资收益

C．符合条件的非营利组织的收入

D．国债利息收入

9、甲公司为上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人员每人授予了100股股票期权，并可自20×7年12月31日起按每股20元行权。甲公司股票的面值为1元，每股市价在20×5年1月1日和20×7年12月31日分别为15元和30元。假设20×7年12月31日，公司在职的130名管理人员同时行权，则公司增长的“资本公积——股本溢价”为（）元。

A．165000

B．375000

C．495000

D．510000

10、下列各项应计入产品成本的是__。

A．厂部管理人员的工资

B．工会人员的工资

C．车间管理人员的工资

D．专设销售机构人员的工资

11、2023年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产刀：发成本为900万元，利息支出210万元(可以按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税__万元。

A．0

B．133.5

C．142.5

D．292.5

12、外国公民亨利先生受其供职的境外公司委派，来华从事