2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案3.pdf

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2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案

题目一二三四五六总分

得分

第1卷

一.全考点押密题库(共50题)

1.(不定项选择题)(每题2.00分)

我国境内某居民企业甲2019年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在A国的分支机构乙当年的应

纳税所得额为200万元，适用的A国企业所得税税率为30%，乙分支机构当年取得的所得未汇回国内；

在B国设立一全资子公司丙，甲企业取得丙公司分配的股息95万元（已按规定缴纳预提所得税），预

提所得税税率为5%，丙公司适用B国企业所得税税率为20%。

（其他相关资料：甲企业适用25%的企业所得税税率，选择不分国不分项方法计算抵免）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2019年度甲企业来源于境外所得的可抵免税额为（）万元。

A.60

B.90

C.81.25

D.85

正确答案：B,

2.(多项选择题)(每题2.00分)

个体工商户进行个人所得税业务处理时，收入总额中的其他收入包括（）。

A.逾期一年以上的未退包装物押金收入

B.确实无法偿付的应付款项

C.债务重组收入

D.汇兑收益

E.政府拨给其具有专项用途的款项

正确答案：A,B,C,D,

3.(单项选择题)(每题1.00分)下列关于非上市公司股权激励的个人所得税的说法，不正确的是（）

A.员工在取得股权激励时可暂不纳税

B.股权转让时，适用“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税

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C.激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30%

D.股票（权）期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年

正确答案：B,

4.(单项选择题)(每题2.00分)某市房地产开发企业20X5年转让房产和土地情况如下：

（1）转让一栋使用5年的办公楼，签订合同，取得收入1000万元，该办公楼的原值为700万元，

已提取折旧200万元。该办公楼经有关机构评估，成新度为70%，目前建造同样的办公楼需要911.14

万元（不含地价）。当年取得该办公楼的土地使用权，支付价格为200万元，按规定统一缴纳的费用

2万元，转让环节缴纳准予扣除的税费55.5万元。

（2）转让一块已开发的土地使用权（生地变为了熟地），签订合同，取得收人1600万元，取得该土

地使用权时支付地价款885万元，按规定支付土地征用费用80万元，契税26.5万元；通电和通水，

电力系统接入设备费用、场地平整共计70万元，水路系统接入费用共计30万元；支付的期间费用共

计180万元，转让环节缴纳准予扣除的税费39.33万元。

注：开发费用扣除比例为10%。该企业转让土地使用权计算土地增值税时可扣除项目金额合计是（）

万元。

A.1031.63

B.1458.28

C.1073.51

D.1091.58

正确答案：B,

5.(单项选择题)(每题1.00分)某企业2016年初拥有原值为800万元的生产性房产，以及一家房产

原值为250万元的内部医院、一所房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的30%。

该企业当年度应纳房产税（）万元。

A.6.72

B.9.45

C.10.08

D.9.60

正确答案：A,

6.(不定项选择题)(每题2.00分)甲个人兴办个人独资企业A，并与乙个人共同兴办了合伙企业B，

合伙企业出资比例为6：4。2014年个人独资企业A的应纳税所得额为6.59万元。2014年合伙企业B

的经营情况如下：

（1）营业收入220万元；

（2）营业成本78万元；

（3）营业税金及附加26万元；

（4）销售费用20万元，其中广告费10万元、业务宣传费1.90万元；

（5）管理费用30万元，其中：业务招待费2万元、计提坏账准备0.36万元、工资