沟通在审计工作中的应用课件.pptxVIP

沟通在审计工作中的应用徐轶青2016年4月

提纲?一、沟通目标?二、沟通对象?三、沟通种类?四、内部审计沟通的特殊性?五、不同阶段沟通要点?六、实现有效沟通必备条件?七、沟通技巧

一、内部审计沟通的目标?审计沟通的目标：?希望获得所需信息，又能获得审计对象的尊重，使审计调查得比较圆满。既能发现问题，还能借助于被审计对象的力量，解决这些问题。

二、沟通对象?审计沟通的对象：1、审计部门内部上下级之间2、审计项目组成员之间3、审计人员与被审计单位管理层及经办人员之间。

学会与不同的同志相处

三、沟通的种类

四、内部审计沟通的特殊性?1、内部审计的特殊地位。1）与大多数部门之间分工协作的关系不同，内部审计独立于企业内部其他各职能管理部门，不直接参与企业经营管理的具体活动，主要职能是监督和服务。

2）内部审计对被审计对象经营管理的意见和建议往往就是其工作中的错误、失误或不足，而审计报告直接面向企业高管、董事会等。因此被审计对象往往口头上说欢迎指导，实际是希望尽可能地少暴露问题，希望通过内部审计促进企业经营管理的意识并不强。

?2、内部审计工作的规范化有待加强。近年来我国内部审计呈现出良好的发展势头，其重要作用日益显现。但相对于西方发达国家，我国现代内部审计的起步较晚，法规制度建设有待完善，工作的系统性、规范性有待加强。

?3、内部审计的相对独立性。相对于国家审计和社会审计而言，内部审计只具有相对独立性，加之一些单位对内部审计重视程度不够，内审权威缺失，使被审计部门对内审工作认识不足，给双方的沟通带来一些不良影响。

?4、内部审计人员自身素质的限制。部分审计人员的专业知识及综合业务能力欠佳，对所在企业运营环境不熟悉，知识面狭窄，不能及时掌握新制度，工作作风不严谨，无法围绕企业的热点、难点问题为企业排忧解难，制约了内部审计监督服务职能的发挥，自然也就无法得到被审计对象的支持和理解。

五、审计不同阶段沟通的要点?1、准备阶段。?（1）审计人员在准备阶段应了解被审计对象经营规模、经营范围、经营管理方式、基本财务状况、内部控制制度情况、以往年度审计情况、企业的历史沿革、存在的主要风险等。?

?（2）正式审计前与被审计单位主要负责人及相关管理人员进行沟通。?2、实施阶段。?（1）做好充分的访谈准备是实现良好的沟通的关键。?（2）充分听取意见。在保持访谈主动和控制地位的同时，给予被访者表达的空间，在访谈结束前给被访者时间进行补充。

?（3）根据访谈的具体事项控制好谈话节奏。在审计实施阶段，审计人员除在审计监督方面与被审计对象进行沟通外，可以努力与被审计对象就降低组织风险、提高组织价值的制约点和空白点进行沟通，借鉴其他单位的良好经验，为企业做好咨询服务。在被审计单位发现的好的管理方法也应在审计结果中予以体现，并向其他单位推荐。现场审计结束前，应就审计中发现的主要问题与被审计对象进行充分交流。

?3、报告阶段?为了保证审计结果的客观、公正，并取得被审计单位、组织适当管理层的理解，内部审计人员应在审计报告正式提交之前就报告中的审计概况、审计依据、审计结论、审计决定等与被审计单位进行认真充分的沟通。应要求被审计单位对审计结果提出书面意见，并将该材料作为审计工作底稿归档保存，避免今后出现异议。?

?4、后续审计阶段。就审计意见、建议的整改情况、存在的困难与被审计单位进行沟通，同时征求其对审计的反馈意见。

六、实现有效沟通必备的条件?1、明确内部审计定位，与被审计对象建立平等的工作关系。?内部审计应树立服务意识，避免单纯的“吹毛求疵”，在监督的同时努力帮助被审计对象解决问题。

?2、加强内部审计队伍建设，提高审计人员业务素质和人格魅力。?1）沟通的前提是尊重、信任和理解。而要建立尊重、信任和理解，审计人员必须具备良好的业务素质和人格魅力。?2）有的审计人员业务不通，漏洞百出，或者高高在上，指手画脚；?3）有的乘机报复或无中生有；?4）有的夸大事实，造成被审计对象的反感；?5）甚至借审计之机吃拿卡要，自然无法取得被审计对象的尊重和理解，审计沟通更无从谈起。

七、沟通技巧描述?1、明确目的。明确目的性是做好审计沟通的基本前提?在审计计划和现场工作阶段，收集证据是主要的，建立关系应作为收集证据的一个辅助性子目标。审计人员沟通时要有针对性，注意快捷准确，以点带面，缩短沟通时间，以便及时投入正常工作。

?2、选择环境。?选择合适的沟通场所，创造良好的沟通环境，使受访者乐意合作是应考虑的重要因素。?对于典型的收集事实的沟通，将沟通安排在一个使受访者感觉舒适的环境中是有益的。?如选择在受访者的工作场所进行沟通，将有助于现场了解业务过程；如市场调研?在沟通涉嫌舞弊者时，选择降低受访者心理紧张情绪的环境将有利于沟通。

?3、巧妙提问?措辞很重要，审计