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大成方略纳税人俱乐部系列课程2009年汇算清缴自查与问题补救方法张辉

西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程

?一、利润总额计算?注：与会计利润一致西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程

?除以下项目和根据主表逻辑关系计算出的指标外，其余数据来自附表：?1、营业税金及附加?注：执行新旧准则确认金额不一致?2、本年累计实际已预缴的所得税?3、以前年度多缴的所得税额在本年抵减额?4、以前年度应缴未缴在本年入库所得税额?申报表主表和附表对应关系表西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程

?（一）营业收入合计?1、主营业务收入?（1）销售货物西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程

?2、其他业务收入?（1）材料销售收入西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程

?2、处置固定资产净收益?4、出售无形资产收益?5、罚款净收入西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程

?（1）销售货物成本?（2）提供劳务成本西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程

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?1、销售（营业）费用?2、管理费用?注：按照会计报表填写，不考虑纳税调整事项西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程

?2005国税发173号关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知?课程实例分析\更换设备的房产税?2008财税152号关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知?2003国税发89号关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知2西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程

?2006财税56号关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知?2006财税186号关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知?2009海南关于土地使用税有关问题的通知?2009财税128号关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程

?#1．视同销售收入(填写附表一)?#2．接受捐赠收入?4．未按权责发生制原则确认的收入?9、公允价值变动净收益（填写附表七）?10．确认为递延收益的政府补助西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程

?2009财税69号关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知7?从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和?劳动人员和劳务人员的区别?劳务派遣人员也属于计税人数，发放的工资也可以作为计算福利费\教育经费等税前扣除限额的基数西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程

?2001财税157号关于个人与用人单位解除?2001国税函918号关于企业支付给职工的一次性补偿金在企业所得税税前扣除问题的批复?1997财税22号关于企业收取和缴纳的各种价内外基金和收费征免企业所得税等几个政策问题的通知西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程

?中华人民共和国企业所得税法实施条例?第三十四条企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。?2009国税函3号关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知?2009关于加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题的通知?企业所得税个人所得税（包括免税所得）西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程

?中华人民共和国个人所得税法?第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税：?三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴?四、福利费、抚恤金、救济金；?七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程

?中华人民共和国个人所得税法实施条例?第十三条按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。?第十四条福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程

?中华人民共和国企业所得税法实施条例?第三十四条企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除?前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业