水电费修理费计提折旧核算资料课件.pptVIP

水电费、修理费、计提折旧核算

学习子情境4.1水电费、修理费、计提折旧核算业务57：2010年12月28日，支付并分摊水费12月28日，收到银行委托收款通知书，支付本月水费7200元（12000吨），并按部门进行分摊：其中一车间2000吨，二车间3000吨，三车间3000吨，机修车间2000吨，管理部门2000吨。会计综合实训

学习子情境4.1水电费、修理费、计提折旧核算业务58：2010年12月28日，支付并分摊电费12月28日，收到银行委托收款通知书，支付本月电费15000元（30000度），并按部门进行分摊：其中一车间12000度，二车间15000度，三车间500度，机修车间2000度，管理部门500度。会计综合实训

学习子情境4.1水电费、修理费、计提折旧核算业务59：2010年12月28日，机修车间购买修理材料进行维修12月28日，机修车间为生产车间进行工具修理，购买修理材料800元，进行固定资产修理购买材料1000元，直接用于修理，以转账支票支付讫。业务60：2010年12月31日，计提固定资产折旧12月31日，计提本月固定资产折旧。会计综合实训

学习子情境4.1水电费、修理费、计提折旧核算123会计主管审核每笔业务的原始凭证，填制原始凭证交主管审核签字，登记有关备查簿。会计人员填制记账凭证，交会计主管审核签字，会计人员将记账凭证录入财务软件系统。会计登记相关明细账，出纳登记银行存款日记账。会计综合实训

学习子情境4.1水电费、修理费、计提折旧核算业务57：支付并分摊水费1.会计主管审核增值税专用发票、各部门用水量记录和托收凭证付款通知。2.出纳根据审核无误的增值税专用发票、托收凭证付款通知登记银行付款结算凭证登记簿。3.记账会计根据各部门用水量记录和增值税专用发票编制各部门用水分配表。4.会计主管审核各部门用水分配表。会计综合实训

学习子情境4.1水电费、修理费、计提折旧核算业务57：支付并分摊水费5.制单会计根据审核无误的增值税专用发票、托收凭证付款通知、各部门用水量记录、各部门用水分配表，填制记账凭证。6.会计主管审核记账凭证。7.出纳根据审核无误的记账凭证及所附的增值税专用发票、托收凭证付款通知，登记银行存款日记账。8.记账会计根据审核无误的记账凭证及其所附的各部门用水分配表，登记“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“应交税费——应交增值税”等的明细账。会计综合实训

学习子情境4.1水电费、修理费、计提折旧核算业务58：支付并分摊电费1.会计主管审核增值税专用发票、各部门用电量记录和托收凭证付款通知。2.出纳根据审核无误的增值税专用发票、托收凭证付款通知登记银行付款结算凭证登记簿。3.记账会计根据各部门用电量记录和增值税专用发票编制各部门用电分配表。4.会计主管审核增值税专用发票、托收凭证付款通知、各部门用电量记录、各部门用电分配表。会计综合实训

学习子情境4.1水电费、修理费、计提折旧核算业务58：支付并分摊电费5.制单会计根据审核无误的增值税专用发票、托收凭证付款通知、各部门用电量记录、各部门用电分配表，填制记账凭证。6.会计主管审核记账凭证。7.出纳根据审核无误的记账凭证及所附的增值税专用发票、托收凭证付款通知登记银行存款日记账。8.记账会计根据审核无误的记账凭证及其所附的各部门用电分配表，登记“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“应交税费——应交增值税”等的明细账。会计综合实训

学习子情境4.1水电费、修理费、计提折旧核算业务59：机修车间购买修理材料进行维修1.会计主管审核付款报告书和发票。2.出纳根据审核后付款报告书、发票和经过审批的支票支付申请书，签发转账支票，并登记支票登记簿。3.会计主管审核转账支票存根。4.制单会计根据审核无误的付款报告书、发票和转账支票存根填制记账凭证，生产车间工具修理材料费记入“生产成本——辅助生产成本”，生产车间固定资产修理材料费记入“管理费用”。会计综合实训

学习子情境4.1水电费、修理费、计提折旧核算业务59：机修车间购买修理材料进行维修5.会计主管审核记账凭证。6.出纳根据审核无误的记账凭证及所附的原始凭证，登记银行存款日记账。7.记账会计根据审核无误的记账凭证及其所附的原始凭证，登记“生产成本——辅助生产成本”、“管理费用”明细账。会计综合实训

学习子情境4.1水电费、修理费、计提折旧核算业务60：计提固定资产折旧1.记账会计编制固定资产折旧计算表。2.会计主管审核固定资产折旧计算表。3.制单会计根据审核无误的固定资产折旧计算表填制记账凭证4.会计主管审核记账凭证。5.记账会计根据审核无误的记账凭证及其所附的原始凭证，登记“生产成本——辅助生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“累计折旧”等的明细