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财务预算报告分析范文

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财务预算报告分析【一】一、我县预算执行分析工作的主要

做法

我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动

全过程采取基本比较法进行分析，具体做法：

(一)搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基

础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提取

外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息资料，

为分析做好准备。

(二)对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、

国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期同

口径、与年初目标任务进行计算对比;对支出按功能分类科目与上期

同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。

(三)撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：

一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析(每月)，即对财政收支

及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析;定期全面综合分

析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减主要

因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一种是专

题分析，比例说2014年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对

全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税收收入完

成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成情况的点

评，为领导的工作决策提供有益的参考。

二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因

由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研

不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具体

表现在以下几个方面：

(一)基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已

完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，由

于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门的提供，给

收入预测的及时性带来一定的影响。再比如对我县财政收入影响较大

的房地产业，涉及商品房开发许可、批准施工许可、商品房预(销)售

许可、成交、实现销售面积等等的信息，需与房管部门反复联系，还

有每月对税收通用户的税收界定，同样也对执行分析及时性产生影响。

(二)分析的广度、深度不够。在预算执行过程中，贯彻国家方针、

政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响，比如营改增、出口

退税对我县收入(包括国、地税各自收入)的影响，新增因素对支出执

行的影响，以及省财政管理体制调整对我县收支、县镇财政体制调整

对县、镇级各自的收支的影响等等，如何再深层次、站在更高的高度

上进行分析，受制于分析人员对国家宏观经济政策、税收政策、财政

管理体制的搜集、掌握的程度和个人的综合素质，再之执行分析强调

时效性，分析的内容往往不够深、广，难以探讨深层次问题。再次，

分析各镇区一次性税收因素对其财政收入质量的影响度，由于指标考

核因素，单凭从财税库联网系统难以取得，要从镇区获得准确数据难

度更大。

(三)分析重收入、轻支出。由于我县财政目前还是保工资、保运

转、保民调研生的吃饭财政，财政以收定支，往往侧重于如何挖掘、

培植税源，强化收入组织，分析收入完成情况及其影响因素，进行收

入预测;支出预算执行情况分析环节薄弱，一是支出统计与预算编制

口径不一致，难以对比，我县编制的部门预算其实质还是综合预算，

预算内资金和非税资金共同使用，我们向上报送的月报(全省统一)只

统计一般预算内资金和基金支出，其他未缴库的非税资金的使用未在

统计范围，难以全面反映预算的执行情况。预算编制时，部门支出分

为基本和项目支出，但执行统计没有这一统计口径，难以通过预算执

行情况检验编制质量。二是支出进度分析难度较大，为达到按上级财

政部门加快支出进度要求，许多科室的专项资金存在“以拨代支”现

象，再加之上级财政部门许多指标往往在最后一季度甚至12月才下

达，项目资金受工程进度影响，这些都对执行分析带来一定难度。

(四)调研力度不够。开展调研是掌握第一手资料、获得针对性基

础分析资料的有效方式之一。目前，主动到基层、到重点企业及我县

的三大重点经济版块开展调研工作较欠缺，仅限于领导安排专项分析

工作时才进行，习惯于通过联系的方式，客观上受其他工作安排影响，

还不能做到专一的从事分析工作。

三、