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商业银行调查报告

商业银行调查报告

商業銀行調查報告一

一、引言

大學校園就像一個小社會，在湖南商學院已經兩年了，我們已經漸漸地适應了這個小社會的生活。然而作爲大學生，接觸社會，适應社會是必不可少的。所以，暑假作爲一個很好的接觸社會的契機自然不可浪費。于是，我于7月x日至9月x日在興業銀行湘潭支行進行了爲期兩個月的實習實踐調查。此次實踐的目的主要是在于了解商業銀行的咝心Ｊ揭约捌湓趪?医洕?暧^調控的重要性，其次就是鍛煉自己的社交能力，豐富自己的社會經驗。

二、概述

調查時間：7月x日至9月x日

調查地點：興業銀行湘潭支行

調查内容：會計對公業務及儲蓄、信用卡、貸款業務等

調查目的：了解商業銀行以及其在國家經濟宏觀調控中的重要性調查意義：鍛煉适應社會的能力，理解理論與實踐結合的必要

三、銀行實習調查内容

1、了解商業銀行

兴?苤??虡I銀行是以金融資産和金融負債爲經營對象，經營的是特殊商品——貨币和貨币資本。經營内容包括貨币收付、借貸以及各種與貨币有關的或者與之相聯系的金融服務。從社會在生産過程看，商業銀行的經營，是工商企業經營的條件。

(1)商業銀行的經營模式

從商業銀行的發展來看，商業銀行的經營模式有兩種。一種是英國模式，商業銀行主要融通短期商業資金，具有放貸期限短，流動性高的特點。此種經營模式對銀行來說比較安全可靠。另一種是德國式，其業務是綜合式。商業銀行不僅融通短期商業資金，而且還融通長期固定資本，即從事投資銀行業務。

我國實行的是分業經營模式。爲了适應我國分業經營的現時特點和混業經營的發展趨勢，20××年x月x日第十屆全國人民代表大會常務委員會第六次會議通過了《關于修改中華人民共和國商業銀行法的決定》。新《商業銀行法》對原來商業銀行法不得混業經營的有關規定進行了修改，規定“商業銀行在中華人民共和國境内不得從事信托投資和證券業務，不得向非自用不動産投資或者向非銀行金融機構和企業投資，但國家另有規定的除外。”

(2)商業銀行的職能

①信用中介職能。信用中介是商業銀行最基本、最能反映其經營活動特征的職能。

②支付中介職能。商業銀行除了作爲信用中介，融通貨币資本以外，還執行着貨币經營業的職能。

④金融服務職能。随着經濟的發展，工商企業的業務經營環境日益複雜化，銀行間的業務競争也日益劇烈化，銀行由于聯系面廣，信息比較靈通，特别是電子計算機在銀行業務中的廣泛應用，使其具備了爲客戶提供信息服務的條件，咨詢服務，對企業“決策支援”等服務應叨ど唐髽I生産和流通專業化的發展，又要求把許多原來的屬于企業自身的貨币業務轉交給銀行代爲辦理，如發放工資，代理支付其他費用等。個人消費也由原來的單純錢物交易，發展爲轉帳結算。

⑥調節經濟職能。調節經濟是指商業銀行通過其信用中介活動，調劑社會各部門的資金短缺，同時在央行貨币政策和其他國家宏觀政策的指引下，實現經濟結構，消費比例投資，産業結構等方面的調整。此外，商業銀行通過其在國際市場上的融資活動還可以調節本國的國際收支狀況。

(3)商業銀行會計業務

對公業務的會計部門的核算(主要指票據業務)主要分爲三個步驟，記帳、複核與出納。這裏所講的票據業務主要是指支票，包括轉帳支票與現金支票兩種。對于辦理現金支票業務，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預留印鑒相符，方式就是通過電腦驗印，或者是手工核對;再看大小寫金額是否一緻，出票金額、出票日期、收款人要素等有無塗改，支票是否已經超過提示付款期限，支票是否透支，如果有背書，則背書人簽章是否相符，值得注意的是大寫金額到元爲整，到分則不能在記整。對于現金支票，會計記帳員審核無誤後記帳，然後傳遞給會計複核員，會計複核員确認爲無誤後，就傳遞給出納，由出納人員加蓋現金付訖章，收款人就可出納處領取現金(出納與收款人口頭對帳後)。轉帳支票的審核内容同現金支票相同，在處理上是由會計記帳員審核記帳，我爱，會計複核員複核。

這裏需要說明的是一個入帳時間的問題。現金支票以及付款行爲本行的轉帳支票(如與儲蓄所的内部往來，收付雙方都是本行開戶單位的)都是要直接入帳的。而對于收款人、出票人不在同一家行開戶的情況下，如一些委托收款等的轉帳支票，經過票據交換後才能入帳，由于縣級支行未在當地人民銀行開戶，在會計賬上就反映在“存放系統内款項”科目，而與央行直接接觸的省級分行才使用“存放中央銀行款項”科目。而我們在學校裏學習中比較了解的是後者。還有一些科目如“内部往來”，指會計部與儲蓄部的資金劃撥，如代企業發工資;“存放系統内款項”，指有隸屬關系的下級行存放于上級行的清算備付金、調撥資金、存款準備金等。而我們熟知的“存放中央銀行款項”，則是與中央銀行直接往來的省級分行所使用的會計科目。一些數額比較大的款項的支取(一般

是大于或等于5萬元)要登記大額款項登記表，并且該筆款項的支票也要由會計主管簽字後，