2022年财务预算实验报告.doc

财务管理全面预算实验报告

一、实验目的

全面预算的作用：1.公司战略执行的有效工具——提出目标和方向.2.规范业务流程。预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范。3.控制。预算是事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在流程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行流程中进行管理监控的基准和参照。4.为绩效管理的依据。预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象。5.合理配置资源。计划是人在推事，无计划是事在推人。

铜过本实验，使我们能够掌握企业全面预算的编制程序和方法，领会全面预算编制方法在预算编制过程中的运用，实现由感性认识到理性认识的升华.，并在此规程中，培养我们独立完成业务预算、财务预算、编制预计会计报表（简表）的能力，使之达到企业财务人员的基本要求，为今后走上工作岗位做准备。

二、实验原理

（一）销售预算：

1、销售商品、提供劳务收到的现金=本期含税营业收入×本期收现率+前期含税营业收入×本期收现率

2、期末应收账款余额=期初应收账款余额+本期含税营业收入－本期全部营业现金流入

（二）生产预算：

预计生产量=预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量

直接材料预算：

1、某种直接材料预计需要量=某产品耗用该材料的消耗定额×该产品预计产量

2、某种直接材料预计采购量=某种直接材料预计需要量+该材料预计的期末库存量-该材料预计的期初库存量

3、购买材料支付的现金=本期含税采购金额×本期付现率+前期含税采购金额×本期付现率

4、期末应付账款余额=期初应付账款余额+本期预计含税采购金额-本期全部采购现金支出

（四）单位生产成本预算

这种预算是在生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算的基础上编制的，通常应反映各产品单位生产成本，有时还要反映年初年末存货水平。

现金预算

1、某期现金余缺=期初现金余额+该期现金收入-该期现金支出。

2、期末现金余额=现金余缺±现金的筹措与运用。

（六）预计会计报表

1、编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。

2、它的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础，然后结合计划期间业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。

三、实验步骤

步骤1编制销售预算

销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。销售预算是在销售预测完成之后才进行的，销售目标被分解为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其相应的销售费用也被确定下来。

销售预算以销售预测为基础，预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后，求出预计的收入:

预计销售收入=预计销售量×预计销售单价

编制预算的方法：我们根据上年度预算表，结合去年的销售配额，用预计销售收入=预计销售量×预计销售单价计算出预算，填入销售预算表。

销售预算一方面为其他预算提供基础，另一方面，销售预算本身就可以起到对企业销售活动进行约束和控制的功能。销售预算的编制有利于公司目标及销售任务的实现；销售预算是为公司战略目标的实现而设置，公司的战略目标会根据环境变化而调整，所以，预算不是一成不就的。我们应随市场而变，预算并不是一项约束条件，而是一件应付挑战的武器。

步骤2编制生产预算

生产预算是根据销售预算预算编制的，计划为满足预算期的销售量以及期末存货所需的资源。计划期间除必须有足够的产品以供销售之外，还必须考虑到计划期期初和期末存货的预计水平，以避免存货太多形成积压，或存货太少影响下期销售。

预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货－预计期初存货

为了了解现有生产能力是否能够完成预计的生产量，生产设备管理部门有必要再审核生产预算，若无法完成，预算委员会可以修订销售预算或考虑增加生产能力；若生产能力超过需要量，则可以考虑把生产能力用于其他方面。

生产预算涵盖生产过程。企业由销售预算中得出生产总额和总产量，以满足预算期内预计的销售需要和为下一期准备的存货需要。完成生产总量的需要后，企业就可以制订附属生产预算：

1.原材料预算；2.劳动力预算；3.生产间接费用预算。

生产预算的编制，除了考虑计划销售量外，还要考虑现有存货和年末