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押题宝典税务师之涉税服务实务题库练习试卷B卷

附答案

单选题（共45题）

1、下列涉税会计分录，使用错误的是（）

A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪

酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”

B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应

交税费——未交增值税”

C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费

——应交矿产资源补偿费”

D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税

款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”

【答案】B

2、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼

是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税

方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是

（）。

A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33

B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33

C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86

D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86

【答案】D

3、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意

见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是

（）。

A.2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联

动、全面升级

B.2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集

C.2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集

D.2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集

【答案】D

4、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。

A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银

首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目

B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，

包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目

C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押

金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒

类产品的适用税率征收消费税

D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾

期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税

【答案】B

5、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。

A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策

B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利

息收入属于股息、红利性质

C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居

民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股

息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定

D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利

息支出不得在企业所得税税前扣除

【答案】A

6、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。

A.中药材的种植

B.海水养殖

C.花卉的种植

D.茶的种植

【答案】A

7、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费

支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后

纳税年度结转扣除。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

【答案】C

8、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。

A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得

B.小型微利企业取得的所得

C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得

的收入

D.科技型中小高新技术企业取得的收入

【答案】A

9、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据