FRM-担保管理-内控测试底稿.xlsxVIP

公司名称：

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评价人员：

一级流程 二级流程 流程编号 三级流程 关键控制事项 该控制涉及的部门及负责人 是否与财报相关 控制频率 控制方式 主要测试方法 控制执行是否发现异常 关键控制测试底稿 控制测试结论 发现问题描述 管理层回应 是否与财报相关 是否为关键控制 控制频率

控制方式 控制设计是否发现异常 主要测试方法 控制执行是否发现异常 控制测试结论

编号 事项描述 对应

控制点

财务管理 担保管理 FRM05.01 担保业务调查评估与审批流程 N01 股份公司财务部资金管理员审核《关于XX单位的担保申请报告》及其附件材料，主要关注：担保申请的内部审批手续是否齐全、担保申请的理由是否充分合理。资金管理员初审无误后报财务部部长审核。

股份公司财务部部长审核担保申请材料，审核通过后签署意见，否则返回步骤01。

资金管理员对担保申请单位整体实力、经营状况、信用水平进行深入调查，包括对担保申请单位的担保申请报告、对外担保情况和累计借款、审计后报表（财务报告）、贷款用途等资料进行分析，如果担保申请单位实力较强、经营良好、恪守信用，则转入风险评估，反之，则返回步骤01。

担保申请单位整体实力、经营状况、信用水平都较良好，资金管理员进一步对担保项目的风险进行全面、科学地评估。

财务部部长审核资信调查和风险评估过程中取得的各项资料以及风险评估报告，审核过后签署意见。

财务总监和总经理联合审批担保申请单位的全部资料、风险评估报告以及财务部部长的意见，并联合签署意见。

财务总监和总经理联合审批担保申请单位的全部资料、风险评估报告以及财务部部长的意见，并联合签署意见。

董事会对担保申请单位的资信和风险评估报告进行评审，对信誉度好又有偿债能力的企业方可提供担保，公司为他人提供担保时，必须要求对方提供反担保，且反担保的提供方应当具有实际承担能力。公司对外担保总规模，应控制在净资产的50%以内，对外提供担保一般不超过被担保企业净资产的20%-30%，特殊情况，须报集团公司审批。公司对集团内公司提供担保视具体情况，可以按笔收取担保金额0.5%-1%的担保手续费，对集团外公司提供担保，按笔手续费均按1%执行。董事会审议对外担保事项时，应取得董事会全体成员2/3以上同意，重点关注公司担保管理现状及申请单位实际情况，做出担保决议，形成《董事会决议》、《董事会会议决议公告》、《董事会会议纪录》。审议通过后，若担保申请单位为外部公司，则须先取得集团公司董事会的审批并报集团公司财务部备案后才可进入股东大会决议；若为子公司，则直接进入股东大会决议。

股东大会就担保事宜进行谈论审议，并表决，审议未通过则流程结束。审议通过后，则直接进入信息披露流程和担保合同签订与执行流程。 C02、C03、C04、C05、C06、C07、C08 财务部/资金管理员

财务部/部长

公司领导/财务总监

董事会/董事会

财务部/资金管理员 是 不定期 手工控制 检查 流程调整，样本未发生，不编制测试底稿

FRM05.02 担保合同签订与执行流程 N01 财务部部长审核合同内容，重点关注合同核心内容、条款和关键细节，听取参与谈判经办人的主要意见，审核通过后在《合同审批表》上签署意见确认。签署意见后报财务总监审核。

财务总监复审合同内容，审核通过后在《合同审批表》上签署意见确认。签署意见后转至合同审查步骤。

董事会办公室法律顾问室律师审核合同，主要关注合同主体、内容和形式是否合法，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等，审核无误后在《合同审批表》上签字确认。

法律顾问室负责人审定合同内容并在《合同审批表》上签字确认。

董事长审批合同及相关附件资料，主要关注合同的前置审批手续是否完备，确保风险可控后合同审批表上签字。

资金管理员登记对外担保辅助台账，对每笔担保登记备查。

资金管理员保管相关担保资料，以备后查。 C02、C03 财务部/部长

公司领导/财务总监

法律事务部/部长

董事会/董事长 是 不定期 手工控制 检查 异常 FRM_01_03_TOC_01~

FRM_01_03_TOC_20 控制无效 流程调整，样本未发生，不编制测试底稿

是 是 不定期 手工控制 正常 询问 正常 控制有效

FRM05.03 担保业务监控流程 N01 资金管理员及时对被担保资金的使用情况、贷款的归还、相关合同以及执行等情况进行追踪检查，按月或者按季收集、分析担保期内担保申请单位的财务报告等相关资料。资金管理员在实施日常监控中发现担保申请单位出现经营困难、债务沉重或者存在违反担保合同的其他异常情况，在第一时间向总经理和董事长报告；若无异常情况