全资子财务管理规定.doc

全资子公司财务管理得规定

1总则

为了有效组织与实施公司对全资子公司得财务管理,规范各企业得财务行为、提高公司财务管理整体水平,适应公司规模化发展得需要,特制订如下规定。

2财务管理目标

2、1公司财务管理得总体目标

通过对威孚公司各成员企业财务活动得管理,实现威孚公司整体存量资产得优化配置与有效营运,实现产权资本保全与增值得最大化。

2、2具体目标

2.2.1筹资管理得目标:在满足生产经营需要得情况下,不断降低资金成本与财务风险。

2.2.2投资管理得目标:认真进行投资项目得可行性研究,力求提高投资报酬、降低投资风险。

2.2.3营运资金管理得目标:合理使用资金,加速资金周转,不断提高资金得使用效果。

2.2.4利润管理得目标:采取各种措施,努力提高利润水平,合理分配企业利润。

3财务管理体系

3、1财务管理体系以资产为纽带。由于公司(出资者)与全资子公司之间就是委托受托责任得关系,因此其财务管理体系分为二个层次:

a出资者得财务管理

b经营者得财务管理

公司得财务管理就是建立对经营者财务行为约束得监督体系,确保其投入资产得安全与增值。

经营者(子公司)得财务管理就是在企业内部建立以经济责任、权限、利益相结合得财务管理体系,对资本经营与资产运作负责。

3、2公司对所属全资、控股子公司得产权(股权)比例,分别实施直接管理与间接管理。

a公司对全资子公司实施直接管理。

b公司对子公司实施间接管理,提出公司得管理目标与要求,并授权公司职能部门对子公司日常财务管理行为进行监督与管理。

4财务管理内容

4、1财务预算管理

4.1.1要求子公司从市场角度出发,把资本保全与增值得财务目标量化为财务预算,向公司报送下列财务计划及预算依据:

a利润计划

b销售利润明细计划

c成本计划

d期间费用计划

e投资收益计划

f现金流量计划

4.1.2财务预算分为年度与半年度二期,报送时间由公司财务部门明确。

4.1.3全资子公司得财务预算事先报公司财务部门审核,经公司批准后下达执行。

控股子公司得财务预算事先报威孚公司财务部门平衡,经控股子公司董事会批准后执行。

4.1.4公司对子公司下达得财务指标项目为:

a销售收入(含人均销售收入指标)

b实现利润

c成本降低率

d资金压缩率(含设备利用率指标)

e资本保值增值率

4.1.5财务计划一经批准,一般不作调整。

4.1.6各项财务预算执行情况,由公司授权财务部门与审计部门进行检查,通常按下列规定:

a子公司每月报送内部会计报表及财务分析。

b财务总监(财务负责人)定期(每季)与不定期向财务部门书面报告所在企业财务状况。

c年度、半年度公司所属控股子公司财务工作会议。

d半年度进行经营业绩核实。

e年度审计(内审、外审)。

4、2资金(现金)管理

4.2.1为加强公司资金管理得计划性,要求与公司有产品往来关系得子公司按月编制现金收支计划。

现金收支计划每月25日报送公司财务部门,公司按月安排工作、经营必保资金(现金)。

4.2.2全资子公司经公司批准得经营资金计划、对外投资计划、分配资金计划,可由子公司按计划自行筹措,也可向公司借款,或委托公司贷款,但就是各种贷款、借款及相应得利息均由子公司自行归还。

4.2.3与公司有产品往来关系得子公司资金结算,由双方确定一个往来帐款得欠款额度,超过额度部分占用得资金,由占用方按银行同期贷款利率收取资金占用费,每月结算,列入占用方当期损益。

4.2.4未经公司批准,不得对外集资。

4.2.5未经公司批准,不得对外担保。如因特殊原因,经批准得担保事项应建立备查帐簿,逐笔登记贷款企业、银行、担保金额、时间、经办人、批准人,并定期与贷款银行取得联系。

4.2.6子公司发生得各项现金支出,须由财务总监审批。

4、3资金(资产)管理

4.3.1公司制订子公司资产保值增值得有关规定,明确子公司资产保值增值得责任、权力与考核办法。

4.3.2子公司必须建立资产经营承包责任制。

公司委派得企业法人代表与财务总监对经营范围得资产保全增值分别负全部责任与主要责任。

4.3.3子公司产权变动,由全资子公司向公司报批,经批准后统一由公司向资产管理部门办理报批手续。

4.3.4各项资产得日常管理,由子公司制定明确得管理规定及内控制度加以管理。各项资产管理制度可参照财务管理制度,报公司财务部门审核,并经公司批准后执行。

4、4价格管理

4.4.1公司与所属子公司之间得产品、物资、劳务价格一律就是商品关系,都要通过销售结算。

4、5统一财务制度与政策

4.5.1内部财务管理制度至少应包括以下内容:

a财务管理得归口管理部门与分级管理部门得职责