医院审计风险防范.ppt

医院审计风险防范汇报人：日期:

引言医院审计风险识别与评估医院审计风险防范策略制定医院审计风险防范措施实施医院审计风险防范效果评估与持续改进目录

引言01

随着医疗行业的不断发展，医院规模逐渐扩大，业务类型也日益复杂。医疗行业的发展为了保障医院运营的合规性和效率，审计工作逐渐受到重视，对医院的审计需求不断增加。审计需求增加通过对医院审计风险的防范进行探讨，旨在提高医院审计工作的质量，确保医院运营的合规性和效率。目的背景与目的

审计风险定义审计风险是指审计人员在审计过程中，由于各种原因导致未能发现被审计单位存在的重大错报或漏报，从而发表不恰当审计意见的可能性。根据产生原因的不同，审计风险可分为固有风险、控制风险和检查风险。与被审计单位的财务报表编制有关，是由于财务报表本身存在重大错报或漏报的可能性而导致的风险。与被审计单位的内部控制有关，是由于内部控制存在缺陷或未能有效执行而导致财务报表存在重大错报或漏报的风险。与审计人员的审计程序有关，是由于审计人员未能发现财务报表存在重大错报或漏报的可能性而导致的风险。审计风险分类控制风险检查风险固有风险审计风险定义与分类

医院审计风险识别与评估02

医院财务收支可能存在不规范、不合规等问题，如虚报冒领、贪污挪用等。财务收支风险资产管理风险合同管理风险医院资产可能存在流失、浪费、闲置等问题，如设备采购、使用、报废等环节存在管理漏洞。医院合同可能存在签订不规范、履行不严格等问题，如合同条款不明确、执行不严格等。030201内部风险识别

医院可能因违反国家政策法规而受到处罚，如违反医疗保障政策、税收政策等。政策法规风险医院可能因市场环境变化而受到影响，如市场竞争加剧、政策调整等。市场环境风险医院可能因社会舆论压力而受到负面影响，如医疗纠纷、负面新闻等。社会舆论风险外部风险识别

可以采用定性和定量相结合的方法，如专家评估法、概率统计法等。风险评估方法包括收集信息、分析识别、评估量化、制定措施等步骤，确保风险评估的准确性和有效性。风险评估流程风险评估方法与流程

医院审计风险防范策略制定03

内部控制体系完善建立完善的内部控制体系包括财务、采购、人力资源等各个方面，确保医院运营的规范性和效率。强化内部控制意识提高全体员工的内部控制意识，确保各项制度得到有效执行。定期评估与调整对内部控制体系进行定期评估，及时发现并解决存在的问题，确保体系不断完善。

完善内部审计制度明确内部审计的职责、权限和工作流程，确保审计工作的规范性和有效性。提高内部审计人员素质加强内部审计人员的培训和学习，提高其专业素质和审计能力。建立独立的内部审计机构确保内部审计的独立性和权威性，不受其他部门或个人的干扰。内部审计制度健全

引入第三方审计引入专业的第三方审计机构对医院进行审计，提高审计的客观性和公正性。加强政府监管政府应加强对医院的监管力度，确保医院遵守相关法律法规和政策规定。建立信息披露制度医院应建立信息披露制度，及时向社会公众公开相关信息，接受社会监督。外部监管加强

医院审计风险防范措施实施04

03加强资产管理建立资产管理制度，规范资产采购、使用、处置等流程，防止资产流失和浪费。01建立健全内部控制体系明确各部门职责和权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。02强化预算管理严格执行预算编制和审批程序，确保预算的合理性和准确性。内部控制措施落实

对医院的财务状况、经营成果、内部控制等方面进行全面审计，及时发现和纠正存在的问题。定期开展内部审计将审计结果作为改进医院管理的重要依据，针对审计中发现的问题，提出切实可行的改进措施。强化审计结果运用对审计过程和结果进行记录，形成完整的审计档案，为后续审计提供参考。建立审计档案内部审计工作开展

配合外部审计机构工作积极配合外部审计机构对医院的审计工作，提供必要的支持和协助。建立信息共享机制与政府部门和外部审计机构建立信息共享机制，及时传递医院管理信息，促进监管合作。加强与政府部门的沟通及时了解政府对医院的监管政策和要求，确保医院管理符合政策要求。外部监管合作加强

医院审计风险防范效果评估与持续改进05

审计报告分析对审计报告进行详细分析，评估风险防范措施的有效性。内部控制测试通过内部控制测试，检查医院内部控制体系是否健全，防范措施是否到位。风险事件回顾对过去发生的风险事件进行回顾，分析原因和应对措施，为未来防范提供参考。风险防范效果评估方法

123根据评估结果，不断完善医院审计制度，提高风险防范能力。完善审计制度对审计人员进行定期培训，提高审计人员的专业素养和风险防范意识。加强人员培训通过加强内部控制，确保医院各项业务活动的合规性和规范性。强化内部控制持续改进措施制定与实施

随着信息技术的发展，医院审计将更加注重信息化手段的应用，提高审计效率和准确性。信息化发展医院业务将逐渐