国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务二网考题库及答案.pdfVIP

国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务二网考题库及答案

一、单选题（10道，共40分）

1有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是O

正确答案：后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳

税所得额

2.下列说法不正确的是O

正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

3.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙

企业债务承担无限连带货任的营利组织是O

正确答案：普通合伙企业

正确答案：有限合伙企业

4.我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

正确答案：子公司

5.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目O的税率计算缴纳

个人所得税

正确答案：20%

6.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是O

正确答案：香料作物的种植

7.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）

正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

8.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是O

正确答案：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

9.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

起（）

正确答案：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

10.某国有企业20X7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税

万元。年月进行股份制改造时将其出售，售价为万元，出售时的清理费用为万元，按税法规定

3420X862603

已计提折旧万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业年就该转让收入应缴纳企业所得税

420X8

（）万元

正确答案：15.25

二、多选题（5道，共30分）

11.我国企业所得税法按照O相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定

正确答案：登记注册地标准

正确答案：实际管理机构地标准

12.下列说法正确的有（）

正确答案：企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、

税率和税收优惠政策等多种因素

正确答案：设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公

司这种组织形式便于总公司管理控制

13.利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是O

正确答案：增值率=（销售额一购进额）/销售额

正确答案：作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致

14.下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有O

正确答案：取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回

正确答案：被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补

正确答案：取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部

分，应确认为股息所得

15.纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列O方法

正确答案：在企业组织形式中进行选择

正确答案：通过企业筹资与投资节税

正确答案：利用国家税收优惠政策

正确答案：税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税

三、判断题（10道，共30分）

16.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投

资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义

务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要

尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。O