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2023年税务师之涉税服务实务检测卷提供答案解析

单选题（共20题）

1.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00

【答案】A

2.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。

A.生产过程中耗费的原料成本

B.被没收的财产损失

C.税款的滞纳金

D.行政罚款支出

【答案】A

3.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。

A.可以抵扣增值税进项税额256.5万元

B.可以抵扣增值税进项税额270万元

C.可以抵扣增值税进项税额153.9万元

D.不得抵扣进项税额

【答案】A

4.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。

A.国家机关自用的土地

B.宗教寺庙自用的土地

C.市政街道等公共用地

D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地

【答案】D

5.下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。

A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密

B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续

D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算

【答案】D

6.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。

A.允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除

B.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除

C.只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用

D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数

【答案】B

7.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.税务行政协助

D.强制执行措施

【答案】D

8.某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：

A.借：应交税费——应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500借：利润分配——未分配利润7500贷：以前年度损益调整7500

B.借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500

C.借：以前年度损益调整375贷：应交税费——应交所得税375借：以前年度损益调整1125贷：利润分配——未分配利润1125

D.借：库存商品13900贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3900以前年度损益调整10000借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500

【答案】D

9.（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。

A.个体工商户支付给业主的工资

B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬

C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费

D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费

【答案】C

10.下列涉税会计分录，使用正确的是（）。

A.上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”

B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个