- 1、本文档共22页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷提供答案解析
单选题(共20题)
1.甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。
A.24990
B.27300
C.36890
D.47600
【答案】B
2.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中,正确的是()。
A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款
B.税务机关发现多缴税款的,应立即退还
C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款
D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的,可要求退款并加计银行同期存款利息
【答案】A
3.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化,经投资双方协商,C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司,并签订转让协议,于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是()。
A.A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
B.A厂应办理变更税务登记:B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
C.A厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记:B公司和C商场分别办理变更税务登记
D.A厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记:B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
【答案】B
4.丙公司是一家科技型中小企业,2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动,发生研发费用支出形成无形资产成本100万元,假设按照10年摊销,允许税前扣除的摊销额为()万元。
A.5
B.15
C.17.5
D.7.5
【答案】C
5.()是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项,也是一般税务咨询服务的重点。
A.税收政策适用咨询
B.税收程序适用咨询
C.税收会计适用咨询
D.税收动态适用咨询
【答案】A
6.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的,纳入涉税服务失信名录,期限为(),到期自动解除。
A.6个月
B.1年
C.2年
D.3年
【答案】C
7.某商贸公司为增值税一般纳税人,2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为()。
A.借:应交税费——应交增值税(已交税金)148000贷:银行存款148000
B.借:应交税费——未交增值税148000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)148000
C.借:以前年度损益调整148000贷:银行存款148000
D.借:应交税费——未交增值税148000贷:银行存款148000
【答案】D
8.在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是()。
A.取得土地使用权所支付的金额×10%以内
B.房地产开发成本×5%以内
C.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内
D.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内
【答案】C
9.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核,发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元,若该公司2020年度决算报表已编制,对该项费用调整的会计分录为()。
A.借:长期待摊费用30000贷:管理费用30000
B.借:长期待摊费用30000贷:以前年度损益调整30000
C.借:长期待摊费用30000贷:利润分配—未分配利润30000
D.借:长期待摊费用30000贷:本年利润30000
【答案】B
10.税务师事务所办理商事登记后,应当向()办理行政登记。
A.省级税务机关
B.所在地注册税务师协会
C.主管税务机关
D.中国注册税务师协会
【答案】A
11.自2020年2月起,各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A.50%,6
B.50%,5
C.60%,6
D.60%,5
【答案】B
12.某商业企业为增值税小规模纳税人,2019年6月购进一批货物取得普通发票,共支付价款200000元;经主管税务机关核准,购进税控收款机一台,取得普通发票,支付价款8000元,本月销售货物取得含税价款280000元;提供商品推广服务,取得含税收入30000元。本期应纳增值税为()元。
A.7925.68
B.81
您可能关注的文档
- 2022-2023年教师资格之中学英语学科知识与教学能力检测卷附答案详解.docx
- 2022-2023年教师资格之中学英语学科知识与教学能力练习题和答案.docx
- 2022-2023年教师资格之中学英语学科知识与教学能力练习题附答案详解.docx
- 2022-2023年教师资格之中学英语学科知识与教学能力练习题提供答案解析.docx
- 2022-2023年教师资格之中学英语学科知识与教学能力练习题库.docx
- 2022-2023年教师资格之中学英语学科知识与教学能力练习题库和答案.docx
- 2022-2023年教师资格之中学英语学科知识与教学能力练习题库附答案详解.docx
- 2022-2023年教师资格之中学英语学科知识与教学能力练习题库包含答案.docx
- 2022-2023年教师资格之中学英语学科知识与教学能力练习题库含答案讲解.docx
- 2022-2023年教师资格之中学英语学科知识与教学能力模拟题库包含答案.docx
- 分析let s单元56ago2卷纸zheng unit56.pdf
- 塑胶材料其它分类原料pa9t 12.pdf
- md16x16数字媒体切换器设备.pdf
- 者参考项目发起人学科类型单位序列承包商修订页代码顺序典型.pdf
- 届世界天然气大会阿姆斯特丹2006add10288.pdf
- 期测试记录表每周weekly g1g6 journeys tests level 6 lesson26.pdf
- modernize-whitepaper现代化您应用程序白皮书.pdf
- anybackup产品典型案例分析.pdf
- 约克金融工程课程tfeslide32.pdf
- 广州市妇女儿童医疗中心历份教学药历01tjy.pdf
文档评论(0)