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2023年税务师之涉税服务实务综合提升练习题提供答案解析
单选题(共20题)
1.甲公司为增值税一般纳税人,2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费(乙公司在我国境内未设立机构、场所),合同约定价款为106万元(含税)。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税,取得了解缴税款的完税凭证,并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是()。
A.借:管理费用100应交税费——应交增值税(进项税额)6贷:银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
B.借:管理费用106贷:银行存款106
C.借:管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷:银行存款106
D.借:管理费用100应交税费——应交增值税(进项税额)6贷:银行存款106
【答案】A
2.下列企业中,属于非居民企业的是()。
A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业
B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业
C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国,但有来源于中国境内所得的C企业
D.登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业
【答案】C
3.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用4万元);另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额()万元。
A.7
B.9
C.12
D.22
【答案】B
4.(2019年)2018年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是()。
A.借:管理费用贷:银行存款
B.借:固定资产贷:银行存款
C.借:固定资产贷:应交税费——应交印花税
D.借:税金及附加贷:应交税费——应交印花税借:应交税费——应交印花税贷:银行存款
【答案】D
5.涉税鉴证业务报告应该以()作为报告出具日期。
A.完成业务成果外勤工作的日期
B.完成报告初稿的日期
C.鉴证人完成内部审批复核程序
D.委托人认可业务报告内容的日期
【答案】A
6.税务师为个体户代建复式账簿,在办理年度个人所得税申报时,按《个体户会计制度(试行)》的规定,应代为编制(),报送主管财税机关。
A.资产负债表、损益表、现金流量表
B.资产负债表、应税所得表、损益表
C.资产负债表、留存收益表、现金流量表
D.资产负债表、应税所得表、留存收益表
【答案】D
7.下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是()。
A.个体工商户支付给业主的工资
B.向职工支付的托儿补助费
C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
D.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D,保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
【答案】C
8.下列关于收入确认的表述中,不符合企业所得税规定的是()。
A.采用托收承付方式销售货物的,在办妥托收手续时确认收入
B.采用支付手续费方式委托代销货物的,在收到代销清单时确认收入
C.采用以旧换新方式销售货物的,按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理
D.采用现金折扣方式销售货物的,按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
【答案】D
9.某商厦与某珠宝行签订合同约定,将一珠宝柜台出租给珠宝行,租期2019.7.1-2019.12.31,共6个月,月不含税租金10万元,于2019年12月31日一次性付清租金60万元(不含税)。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是()。
A.不做任何账务处理
B.借:应收账款109000贷:主营业务收入100000应交税费——应交增值税(销项税额)9000
C.借:应收账款109000贷:主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
D.借:应收账款100000贷:主营业务收入100000
【答案】C
10.中国公民方先生为某公司提供工程设计,取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税()元。
A.18600
B.15400
C.14300
D.12760
【答案】B
11.企业计提生产用房的房产税时,应作的账务处理是()。
A.借:管理费用
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