- 1、本文档共21页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
2023年税务师之涉税服务实务综合提升检测卷附带答案
单选题(共20题)
1.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元,期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为()。
A.借:应收出口退税款——增值税80000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)80000
B.借:应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)100000
C.借:应交税费——未交增值税20000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20000
D.借:营业外收入——政府补助20000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)20000
【答案】B
2.下列行政复议情形中,需终止行政复议的是()。
A.行政复议申请受理后,发现其他复议机关已经先于本机关受理的
B.因不可抗力,致使复议机关暂时无法调查了解情况的
C.申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理的
D.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据,而其他案件尚未审结的
【答案】A
3.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是()。
A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
B.投资者及职工工资不得在税前扣除
C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分,可在以后纳税年度内扣除
D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除
【答案】D
4.企业利用免抵退税方法计算增值税时,免抵退计算的可退税限额计入的科目是()。
A.应交税费——应交增值税(出口退税)
B.应交税费——应交增值税(进项税额)
C.应交税费——应交增值税(销项税额)
D.应交税费——未交增值税
【答案】A
5.某企业(一般纳税人)2019年实际占用土地面积20000平方米,其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税()元。
A.15000
B.25000
C.40000
D.75000
【答案】C
6.下列关于增值税纳税申报代理的规定,表述不正确的是()。
A.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
B.纳税人以1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税
C.纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
【答案】C
7.下列()属于房产税的征税范围。
A.围墙
B.水塔
C.菜窖
D.仓库
【答案】D
8.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业,取得B企业30%的股权。2021年6月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得转让收入600万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法,正确的是()。
A.A企业取得投资资产转让所得100万元
B.A企业应确认的股息所得120万元
C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D.A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
【答案】A
9.下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()。
A.光污染
B.工业噪声污染
C.大气污染物
D.水污染物
【答案】A
10.北京市甲公司为一家大型租赁公司,为增值税一般纳税人。2019年5月15日,向乙企业出租一台有形动产设备(2013年8月购入),约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,该设备由北京一家运输企业(营改增后登记为增值税一般纳税人)负责运输,甲租赁公司支付不含增值税运费2000元,并取得了运输企业开具的增值税专用发票;5月25日,向丙企业出租厂房,约定租赁期限为10年,收取不含税租金100万元,该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为()元。
A.96320
B.96140
C.95200
D.95180
【答案】A
11.下列涉税会计分录,使用错误的是()。
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税,应借记“应交税费一应交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费,应借记“管理费用”,贷记“应
您可能关注的文档
- 2023年税务师之涉税服务实务综合提升测试卷包括详细解答.docx
- 2023年税务师之涉税服务实务综合提升模拟卷附带答案.docx
- 2023年税务师之涉税服务实务综合提升模拟卷包含答案.docx
- 2023年税务师之涉税服务实务综合提升模拟卷附有答案详解.docx
- 2023年税务师之涉税服务实务综合提升练习题附带答案.docx
- 2023年税务师之涉税服务实务综合提升练习题提供答案解析.docx
- 2023年税务师之涉税服务实务综合提升练习题库包含答案.docx
- 2023年税务师之涉税服务实务综合提升练习题库含答案讲解.docx
- 2023年税务师之涉税服务实务综合提升练习题库提供答案解析.docx
- 2023年税务师之涉税服务实务综合提升模拟题库附带答案.docx
- 分析let s单元56ago2卷纸zheng unit56.pdf
- 塑胶材料其它分类原料pa9t 12.pdf
- md16x16数字媒体切换器设备.pdf
- 者参考项目发起人学科类型单位序列承包商修订页代码顺序典型.pdf
- 届世界天然气大会阿姆斯特丹2006add10288.pdf
- 期测试记录表每周weekly g1g6 journeys tests level 6 lesson26.pdf
- modernize-whitepaper现代化您应用程序白皮书.pdf
- anybackup产品典型案例分析.pdf
- 约克金融工程课程tfeslide32.pdf
- 广州市妇女儿童医疗中心历份教学药历01tjy.pdf
文档评论(0)