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2022-2023年税务师之涉税服务实务综合提升练习试题含答案讲解
单选题(共20题)
1.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元,期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为()。
A.借:应收出口退税款——增值税80000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)80000
B.借:应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)100000
C.借:应交税费——未交增值税20000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20000
D.借:营业外收入——政府补助20000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)20000
【答案】B
2.下列各项中,关于工伤保险和失业保险的说法,错误的是()。
A.一般情况下,失业保险由用人单位和职工共同缴纳
B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
C.灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
D.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
【答案】C
3.下列关于代理建账记账业务的说法,符合相关规定()。
A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体工商户建立复式账簿,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目
C.税务师为个体工商户建立复式账簿,应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
D.税务师可代理登记银行存款日记账
【答案】C
4.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核,发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元,若该公司2020年度决算报表已编制,对该项费用调整的会计分录为()。
A.借:长期待摊费用30000贷:管理费用30000
B.借:长期待摊费用30000贷:以前年度损益调整30000
C.借:长期待摊费用30000贷:利润分配—未分配利润30000
D.借:长期待摊费用30000贷:本年利润30000
【答案】B
5.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物,开具普通发票,注明价款900000元,当月购入货物500000元,当月增值税账务处理正确的是()
A.借:银行存款900000贷:主营业务收入900000
B.借:银行存款900000贷:主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
C.借:银行存款900000贷:主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
D.借:银行存款900000贷:主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
【答案】C
6.下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。
A.交通噪声
B.固体废物
C.大气污染物
D.水污染物
【答案】A
7.()对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A.国家税务总局
B.省税务机关
C.县税务机关
D.主管税务机关
【答案】B
8.企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应通过()科目进行核算。
A.其他收益
B.其他业务收入
C.营业外收入
D.递延收益
【答案】A
9.发生发票丢失情形时,应当于发生发票丢失的()向税务机关书面报告。
A.7日
B.5日
C.3日
D.当日
【答案】D
10.下列行为中,应计算缴纳土地增值税的是()。
A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租
B.企业之间互换办公用房
C.企业合作建房后按比例分房自用
D.国家收回国有土地使用权
【答案】B
11.下列关于税务行政复议决定的表述中,不正确的是()。
A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
B.行政复议机关作出行政复议决定,应当制作行政复议决定书,并加盖行政复议机关印章
C.行政复议决定书一经送达,即发生法律效力
D.情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经行政复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
【答案】D
12.下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是()。
A.税务师事务所名称发生变化
B.税务师事务所合伙人发生变化
C.税务师事务所某税务师离职
D.税务师事务所组织形式发生变化
【答案】C
13.关于纳税人权利的说法中,正确的是()。
A.经核准延期办理申报,在核准期限内无需办理税款入库手续
B.纳税人的陈述或申辩应有理有据,税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害,可要求税务行政赔偿
D.税务机关
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