公立医院加强内部控制建设研究.ppt

2023公立医院加强内部控制建设研究

CATALOGUE目录内部控制概念及其重要性公立医院内部控制现状及挑战国内外医院内部控制建设经验借鉴公立医院内部控制体系建设的原则与策略公立医院内部控制体系建设的具体措施公立医院内部控制体系建设的保障措施

内部控制概念及其重要性01

内部控制是指医院为了实现运营目标，通过制定一系列制度、流程和措施，对内部风险进行防范、控制和监督的过程。内部控制涵盖了医院各项业务活动，包括医疗、护理、财务、物资采购、人力资源等，旨在保障医院资产安全、提高运营效率、降低风险。内部控制的定义与内涵

提高医院管理水平健全的内部控制体系能够优化医院管理流程，提高工作效率和质量，促进医院规范化、标准化管理。内部控制对于公立医院的重要性保障资产安全内部控制通过建立严格的财务审计制度和措施，有效防止医院资产流失和浪费，确保医院资产保值增值。防范风险内部控制通过对医院各项业务活动进行全面监控和风险评估，及时发现并纠正存在的隐患和问题，有效降低医院面临的各种风险。

1内部控制的演进与趋势23内部控制由最初的内部牵制逐渐演变为涵盖风险管理、信息系统、审计监督等方面的全面内部控制。内部控制未来将更加注重风险导向，以风险评估为基础，强化风险管理和应对措施，提高内部控制效果。随着医疗行业的不断发展，内部控制将更加关注医疗质量和安全，保障患者权益，提高医疗服务水平。

公立医院内部控制现状及挑战02

内部控制制度不健全01部分公立医院的内控制度不完善，缺乏明确的制度约束和规范，导致医院运营过程中出现漏洞和失误。当前公立医院内部控制存在的问题组织架构不合理02部分公立医院内部组织架构存在不合理之处，如权责不清、职能重叠等，导致信息沟通不畅、决策效率低下。内部控制手段落后03部分公立医院在内部控制手段上相对落后，缺乏信息化、大数据等现代化手段，导致内部控制效果不佳。

内部控制失效可能导致财务管理出现混乱，出现账目不清、资金流失等问题，影响医院的财务安全。财务风险内部控制失效可能影响医疗质量和管理效果，增加医疗事故和纠纷的风险，损害医院的声誉和形象。医疗风险内部控制失效可能导致医院内部管理出现混乱，出现工作流程不清、制度执行不力等问题，影响医院的日常运营。管理风险内部控制失效的潜在风险与挑战

内部控制建设的难点与重点建立完善的内部控制制度，明确各项工作职责和流程，确保医院的运营和管理活动有章可循。完善内部控制制度建立科学合理的内部组织架构，明确各部门的职责和权限，确保信息畅通和决策高效。加强组织架构建设积极引进现代化信息技术和大数据手段，提升内部控制的效率和精度，实现医院的精细化管理。提升内部控制手段建立完善的内部监督和评估机制，对医院各项运营和管理活动进行实时监督和评估，确保内部控制的有效实施。加强监督与评估

国内外医院内部控制建设经验借鉴03

VS美国医院内部控制建设相对成熟，主要从组织架构、程序控制、财务控制、审计监督、绩效考核等角度进行。例如，组织架构上明确各级责任，程序控制上制定统一标准，财务控制上实行全面预算管理，审计监督上注重风险评估，绩效考核上与奖惩挂钩。德国模式德国医院内部控制建设注重人本化，强调员工参与、自我管理和团队建设。例如，通过培训提高员工的内部控制意识，设立专门的内控机构和人员负责具体落实，鼓励员工参与决策和监督，以及建立风险导向的内控体系。美国模式国外医院内部控制建设经验

北京模式北京某三甲医院作为财政部内部控制建设的首批试点单位，在内部控制建设方面进行了有益尝试。主要经验包括：制定全面预算管理制度、明确岗位职责与权限、设立专门的内控机构和人员、建立风险导向的内控体系等。上海模式上海交通大学医学院附属新华医院在内部控制建设方面进行了积极探索。主要经验包括：建立“大财务”概念的全成本核算体系、实行全面预算管理、建立审计部门牵头的内部控制体系、强化内部监督和考核等。国内医院内部控制建设经验

01国内外医院内部控制建设的经验各不相同，但都注重建立符合自身实际情况的内部控制体系。不同医院内部控制模式的比较与启示02在组织架构、程序控制、财务控制、审计监督、绩效考核等方面，国内外医院都进行了有益尝试。03国内医院在借鉴国外经验时，需要结合自身实际情况，不能生搬硬套，同时也需要在实践中不断总结和完善自身的内部控制建设。

公立医院内部控制体系建设的原则与策略04

内部控制体系必须符合国家和地方的法律法规，确保医院的经济活动合法合规。合规性原则内部控制体系建设的指导思想与基本原则内部控制应贯穿医院经济活动的全过程，覆盖所有部门、岗位和业务环节。全面性原则内部控制应重点关注重要业务事项和高风险领域，采取更加严格的控制措施。重要性原则

风险识别与评估针对识别出的风险，制定相应的防范措施，如制定内部牵制制度、授权审批制度等。风险防范措