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2023年税务师之涉税服务实务通关练习题库附带答案
单选题(共20题)
1.土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格,是按()并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A.现值法
B.假设开发法
C.残余法
D.重置成本法
【答案】D
2.下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法,错误的是()。
A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价,选择后12个月内不得变更
C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵,年末出现负差,不得转入下一年度
D.金融商品转让不得开具专票
【答案】B
3.下列属于企业所得税不征税收入的()。
A.当期直接减免的增值税
B.出口货物收到的增值税出口退税
C.家电下乡,按销售数量取得的政府补助
D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
【答案】D
4.下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是()。
A.零售环节销售的卷烟
B.零售环节销售的金基合金首饰
C.生产环节销售的酒精
D.生产环节销售的汽车轮胎
【答案】B
5.某企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2020年3月预缴增值税60万元。月终核算,2020年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,则月末企业的会计处理正确的是()。
A.借:应交税费—未交增值税100000贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)100000
B.借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)100000贷:应交税费—未交增值税100000
C.借:应交税费—未交增值税100000贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)100000
D.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)100000贷:应交税费—未交增值税100000
【答案】A
6.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时,以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是()。
A.专利权转让合同
B.专利申请权转让合同
C.非专利技术转让合同
D.技术咨询合同
【答案】A
7.下列行为属于增值税视同销售行为,应当征收增值税的是()。
A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某公司将外购的饮料用于集体福利
C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费
D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
【答案】A
8.下列关于发票开具的说法,错误的是()
A.填开发票单位如有特殊要求,可以自行扩大专用发票的使用范围
B.开具发票应当使用中文,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
C.开具发票应该全部联次一次打印
D.开具发票应按照号码顺序填开
【答案】A
9.下列关于涉税专业服务的法律关系,表述错误的是()。
A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务,必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任
B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立
C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料,造成涉税服务错误的,涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
D.由于客观原因,需要延长完成协议时间的,可以变更涉税专业服务关系
【答案】B
10.关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是()。
A.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关追征期限为2年
B.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关追征期限为3年,同时加收滞纳金
C.因税务机关的责任,造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
D.对骗税行为,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
【答案】B
11.企业在境内发生处置资产的下列情形中,不视同销售确认企业所得税应税收入的是()。
A.将资产用于股息分配
B.将资产用于职工奖励或福利
C.将自建的商品房出租
D.将资产用于交际应酬
【答案】C
12.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起()个月内准备完毕。
A.1
B.3
C.12
D.36
【答案】C
13.国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求,下列对智慧税务要求表达不正确的是()。
A.2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级
B.2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集
C.2022
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