高级财务会计(所得税会计、上市公司会计信息的披露)模拟试卷1.pdf

高级财务会计(所得税会计、上市公司会

计信息的披露)模拟试卷1

一、名词解释(本题共13题，每题1.0分，共13分。)

1、时间性差异

标准答案：是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生

的企业一定时期的税前会计利润与纳税所得之间的差额。

知识点解析：暂无解析

2、纳税影响会计法

标准答案：是指将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性差异造成的影响纳税

的金额，递延和分配到以后各期的跨期分摊的办法。

知识点解析：暂无解析

3、资产的计税基础

标准答案：是指企业在收回资产的账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法

规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间使用或最终处置

时，依据税法规定，可以作为成本或费用税前列支而不需要缴税的总金额。

知识点解析：暂无解析

4、递延所得税资产

标准答案：是指根据可抵扣暂时性差异计算的未来期间可收回的所得税金额。

知识点解析：暂无解析

5、递延所得税负债

标准答案：是指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付的所得税金额。

知识点解析：暂无解析

6、递延所得税

标准答案：是指按照所得税准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债

期末应有金额与原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产和递延所得税负债当

期发生额的综合结果。

知识点解析：暂无解析

7、招股说明书

标准答案：是股份有限公司在公开发行股票时按规定向社会公众披露公司有关信息

的书面报告。招股说明书面向一级股票发行市场。

知识点解析：暂无解析

8、上市公告书

标准答案：是股份有限公司股票获准在证券交易所交易后，其管理当局向社会公众

披露有关股票上市情况信息的书面报告。

知识点解析：暂无解析

9、追溯调整法

标准答案：是指对某项交易或事项变更会计政策，视同该项交易或事项初次发生时

即采用变更后的会计政策，并以此对财务会计报表相关项目进行调整的方法。

知识点解析：暂无解析

10、未来适用法

标准答案：是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或

在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法。

知识点解析：暂无解析

11、会计政策变更

标准答案：是指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策

的行为。

知识点解析：暂无解析

12、会计估计变更

标准答案：是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从

而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。

知识点解析：暂无解析

13、联营企业

标准答案：是指投资方对其具有重大影响但不是投资者的子公司或合营企业的企

业。

知识点解析：暂无解析

二、简答题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)

14、所得税会计与财务会计的主要差异是什么?

标准答案：(1)目标不同。(2)计量所得的标准不同。(3)核算依据不同。

知识点解析：暂无解析

15、简述资产负债表债务法下所得税会计的核算程序。

标准答案：资产负债表债务法下所得税会计核算的一般程序为：(1)确定资产和负

债的账面价值。(2)确定资产和负债的计税基础。(3)确定暂时性差异。(4)计算递

延所得税资产和递延所得税负债的确认额或转回额。(5)计算当期应交所得税。(6)

确定利润表中的所得税费用。

知识点解析：暂无解析

16、不确认递延所得税资产的情况有哪些?

标准答案：(1)不属于企业合并的交易，且发生时既不影响会计利润也不影响应纳

税所得额，同时该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，

产生可抵扣暂时性差异的，则在交易或事项发生时，该可抵扣暂时性差异对于所得

税的影响不确认相应的递延所得税资产。(2)企业对与子公司、联营企业及合营企

业投资相关的可抵扣暂时性差异，在不同时具备暂时性差异在可预见的未来很可能

转回，以及未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额两个条件时，不确

认相应的递延所得税资产。(3)资产负债表日企业预计未来期间很可能无法获得足

够的应纳税所得额用来利用可抵扣亏损和税款抵减时，不应确认或全额确认递延所

得税资产。

知识点解析：暂无解析

17、什么是上市公司?按照我国证券法的规定，股份有限公司申请股票上市，应当

符合哪些条件?

标准答案：上市公司是指其股票在证券交易所挂牌交易的股份有限公司。按照我国

证券法的规定，股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件：(1)股票经国务

院证券监督管理机构核准已公开发行：(2)公司股本总额不少于人民币3000万元；

(3)公开发行的股份达到公司股份总数的25??上；公司股本总