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2023年税务师之税法一模考模拟试题(全优)

单选题（共30题）

1、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经

营业务如下：

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00

【答案】C

2、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。

A.某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为

计征依据缴纳教育费附加

B.李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过10万元，免征教育费附加

C.某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加

D.某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

【答案】C

3、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋

办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该

办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提

供购房发票和契税的完税凭证。

A.7日

B.10日

C.30日

D.90日

【答案】A

4、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银

首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35

【答案】A

5、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消

费税的是（）。

A.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

B.以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品

C.以外购的已税电池为原料生产的电池

D.以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒

【答案】A

6、2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送

加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。原煤资源税

税额5元/吨。2010年10月该煤矿应纳资源税()万元。

A.1700

B.1850

C.2000

D.2150

【答案】A

7、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20

【答案】C

8、烟叶税实行比例税率，税率为（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%

【答案】B

9、关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（）。

A.由买方负担的购货佣金计入完税价格中

B.与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格

C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中

D.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中

【答案】C

10、2019年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理

不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保

管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。

A.42781.48

B.53213.86

C.55531.35

D.56767.95

【答案】A

11、以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.向零售商批发卷烟的卷烟批发企业

B.委托加工金银首饰的受托方

C.进口小汽车的单位

D.进口金银首饰的金店

【答案】D

12、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业差别税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞

纳金和罚款

【答案】A

13、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

B.税收法规的通过是采取表决方式进行的

C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

D.税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布

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