会计经验：各类银行结算账户的开立和使用.pdf

各类银行结算账户的开立和使用

银行结算账户的基本种类（4种）：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账

户、预算单位零余额账户。账户的基本种类开户审批方式适用范围特别注意（一）

基本存款账户核准制①资金收付；

 ②存款人工资、奖金支取；

 ③现金的支取①开户资料

 ②一个单位只能开立一个基本存款账户（二）一般存款账户备案制①存款人借

款转存；

 ②借款归还；

 ③其他结算的资金收付；

 ④现金缴存一般存款账户不得支取现金（三）专用存款账户（存款人因特定用

途需要开立的账户）预算单位专用存款账户、QFII账户，开户核准制；其他开

户备案制共15项，关注以下项目：

 ①基本建设资金；

 ②住房基金、社会保障基金；

 ③财政预算外资金；

 ④单位银行卡备用金；

 ⑤证券交易结算资金；

 ⑥党、团、工会设在单位的组织机构经费等①单位银行卡账户：资金必须由基

本存款账户转入，该账户不得办理现金收付；

 ②财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款

账户（4项）不得支取现金。（四）预算单位零余额账户属于专用存款账户的一

种。是实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的①财政授权支付，可

以办理转账、提取现金等；

 ②可向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提

租补贴、财政部批准的特殊款项。①一个基层预算单位开设一个零余额账户；

 ②不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资

金。

 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就

可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐

述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法

和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！