会计继续教育 2015年内控制度 复习题试题.doc

会计继续教育2015年内控制度复习题试题

内部控制在世界范围的发展可以追溯到20世纪的几个主要发展阶段有（）。

A、第一个阶段是20世纪20年代到40年代

B、第二个阶段是40年代到80年代

C、第三个阶段是90年代以后直到21世纪

D、第四个阶段是21世纪到21世纪中叶

ABCD

多选题：

在内部控制标准化和规范化的进程中，“全美反舞弊性财务报告委员会”的作用不可忽视，该委员会成立于1985年，由（ABCD）以及美国管理会计师协会（IMA）发起。

A、美国注册会计师委员会（AICPA）

B、美国AAA信用评级

C、财务经理人协会（FEI）

D、美国内部稽核协会（IIA）

欧盟2002年改革白皮书强调内部控制是企业各经理层的责任，这些责任应与经营活动紧密联系，只有及时获得准确信息才能及时采取措施应对经营中的种种变化，并提出内部控制包括（ABCD）审计和评估五个方面。

A、控制环境

B、业绩和风险管理

C、信息和沟通

D、控制活动

1990年以后，国内商业银行相继发生多起舞弊案件，充分暴露了国内商业银行内部控制存在的缺陷，如缺乏系统的内部控制制度和主动的风险识别与评估机制，内部控制措施零散、间断，监督检查环节不到位，缺乏对内部控制持续改进的驱动力等。（）

D、合理保证行政事业单位管理和服务活动合法合规

ABCD

内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这属于内部控制的（B）原则。

A、制衡性

B、适应性原则

C、全面性

D、重要性

单选题：

单位管理层根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的政策和程序这属于内部控制的（c）要素。

A、内部环境

B、信息与沟通

C、控制活动

D、内部监督

多选题：

目前行政事业单位内部控制中存在的问题有（）。

A、固定资产管理比较薄弱

B、内部控制意识相对薄弱

C、资产管理和控制制度有待加强

D、岗位设置不够合理

从现行事业经费的分配方式看，几经改革，现在已经跳出“基数法”的框架，没有从经营机制上搞活事业，使事业经费发挥最大的社会与经济效益。（错）

N、错

Y、对

内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这属于内部控制的（b）原则。

A、制衡性

B、适应性原则

C、全面性

D、重要性

单选题：

单位管理层根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的政策和程序这属于内部控制的（c）要素。

A、内部环境

B、信息与沟通

C、控制活动

D、内部监督

判断题：

管理层在制定关键绩效指标时要考虑适当，过高的不现实的目标会导致员工丧失积极性和舞弊。（Y、对）

然各个组织所处的环境、采用的技术、制定的战略等有所不同，但是任何组织在进行机构设置时均需要遵守下列原则（ABCD）。

A、任务目标原则

B、动态适应性原则

C、权责对等原则

D、分工协作原则

体意识的形成使单位的每个职工把自己的工作和行为都看成是实现单位目标的一个组成部分，使他们以作为单位的成员而感到自豪，对单位的成就产生荣誉感，从而把单位看成是自己利益的共同体和归属。（对）

N、错

Y、对

根据有关规定，我国内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，主要履行的职责包括（C）。

A、完善员工管理的具体要求

B、员工胜任能力的评价

C、对本单位及所属单位（含占主导地位的单位，下同）的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计

D、考虑员工的胜任能力

判断题：

管理层通过对经营活动的监控发现和评价在人力资源、财务、信息系统等方面的各种内生风险。（对）

N、错

Y、对

多选题：

风险的监督和评价考虑的主要因素可能包括（AD）。

A、单位是否已建立、沟通整体目标，并辅以具体策略和具体管理服务活动的开展计划

B、采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失

C、风险控制在风险承受度之内的策略

D、单位是否已建立风险评估制度并保证运行，包括识别风险、估计风险的重大性、评估风险发生的可能性以及确定需要采取的应对措施

不相容职务分离需要员工各守其责，如果担任不相容职务的职工之间相互串通勾结，则不相容职务分离就失去作用，如果单位没有适当的职务分离，则发生错误和舞弊的可能性会变小。（错）

N、错

Y、对

会计信息控制的内容包括复式记账控制、标准会计处理控制、会计凭证控制、会计账户和会计账簿控制、财务会计报告控制等。（对