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会计人员基本操作规范

会计人员基本操作规范管理考核要点

审核原始凭证签字是否齐全、签字层级是否合理（责任人：制单人、财务经理）。

原始凭证粘贴是否规范，切勿成落装订（责任人：财务经理）。

记帐凭证要注明附带的原始凭证张数（责任人：制单人、财务经理）。

记帐凭证要有经办人签字（经办人：即为在财务办理交款或取款的经办人员）（责任人：制单人、财务经理）。

禁止跨期列支费用或成本，禁止跨期记录主营业务收入或营业外收入，如有跨期记帐需要，须报请公司财务资产部审查批准后方能进行（责任人：制单人、财务经理）。

营业费用科目的二级科目至少要达到99个（餐饮行业需要），否则，视为不明细，不明细即视为不合格（责任人：财务经理）。

记帐凭证的摘要栏能清楚说明所处理的经济业务内容（责任人：制单人、财务经理）。

记帐凭证日期要与原始凭证日期同增排列（责任人：制单人、财务经理）。

所属各店要购买凭证记录本，将2008年以后的所有凭证登记在册，认真归档（责任人：财务经理）。

除市里职能部门需要外，凡是其他供应商涉及对帐业务需要提供查看原始凭证的，只能查看，不能把原始凭证或复印件带出店外（责任人：财务经理）。

所属各店每日上午10点前向公司财务总监资金日报表（出纳员、财务经理）。

所属各店每月15日前向公司财务总监上报上月工资发放明细表和工资发放审批表（书面形式）（责任人：财务经理）。

每月所属各店以书面形式上报《财务报告》，并接受财务总监面询，具体时间：学府店6日、开发区店7日、烟场店8日（责任人：财务经理）。

由于所属各店的房屋租金提前预交，所以对房屋租金财务要专款专存，不得挪用，按每月平均数预留存款（责任人：财务经理）。

出纳员白条子抵库现象，库存余额只能是现金（责任人：出纳员、财务经理）。

出纳人员根据审核无误的记帐凭证履行付款业务（责任人：出纳员、财务经理）。

预留银行印鉴的财务专用章由财务经理保管，法人名章由出纳员保管（责任人：财务经理）。

出纳人员每天根据表、实相符的《营业收入日报表》的现金额旁边签字收款并加盖“现金收讫”章，在核准无误的《稽核报告》上签字后，将《营业收入日报表》和《稽核报告》连同应收帐单等交由会计人员编制会计分录（责任人：出纳员、制单人、财务经理）。

出纳人员在记帐时务必不要忘记在记帐凭证上签字确认

财务经理）。

每月15日前，对财务资产部上代金券使用明细表。表中内容：建店以来至现在累计发行代金券累计发生额、本年度发行代金券累计发生额、本年度付出代金券发生额、本月购入代金券发生额、本月付出代金券发生额、本月末余额、代金券发出率（占营业额）、代金券回收率（占营业额）（责任人：负责票据的出纳员或出纳员、财务经理）。

每月15日前，对财务资产部上报;储值卡档案表（全部累计明细表）、储值卡累计存款总额、累计消费总额、储值卡存款余额（按消费客人列明细余额）、储值卡本月存款发生额、储值卡本月消费发生额（责任人：负责票据的出纳员或出纳员、会计、财务经理）。

每月18日前，对财务资产部上报;会员卡档案表（全部累计明细表）、会员卡累计存款总额、累计消费总额、会员卡存款余额（按消费客人列明细余额）、会员卡本月存款发生额、会员卡本月消费发生额（责任人：负责票据的出纳员或出纳员、会计、财务经理）。

所属各店财务报告组成：财务分析（不少于1000字），报表目录、资产负债表、利润表、分部门管理费用明细报表、营业费用明细报表、营业外收支明细报表、往来科目余额报表、对报表享阅人个别数据的详细披露、表头、表尾的单位名称要合理规范（责任人：财务经理）。

所属各店每月初五日前将上月财务报告上报公司董事长、总经理、财务总监（责任人：财务经理）。

各店出财务报告以外的其他上传数据（包括上报董事长、总经理、财务总监）每天要及时，内容要清晰、不能把软件程序的源文件不经校对和排版直接草草上传、上报酒店名称要明确、报表名称要明确，分类名称要明确、报告期间要明确（责任人：稽核员、财务经理）。

每月10日前向公司财务资产部上报本月新增资产明细表（包括新购置的长期资产和流动资产）（责任人：财务经理）。

利用固定资产科目的核算功能，营业部门按保管责任人设置固定资产明细台帐，使固定资产明细台帐与固定资产总帐科目相符，固定资产明细台帐和实物相符（责任人：财务经理）。

利用低值易耗品科目的核算功能，营业部门按保管责任人设置低值易耗品明细台帐，使低值易耗品明细台帐与低值易耗品总帐科目相符，低值易耗品明细台帐和实物相符（责任人：财务经理）。

网络管理人员要保证每天做好数据备份（责任人：网管、财务经理）。

网络管理人员要保证酒店数据的安全性和保密性（责任人：网管、财务经理）。

由于网络管理人员驻学府店，所以，应及时处理好开发区店和烟场店的应急维护工作（责任人：网管、财务经理）。

由于稽核主管驻