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会计综合实训总结

会计综合实训总结

实训时间：2014年9月28日至11月7日

实训地点：商务实训中心

实训要求：完成北京市东方减速机有限公司2011年12月份有关手工经济业务及电算化处理工作

实训目的：

主要是以模拟企业经济业务发生的先后顺序为主线，通过实际操作，使我们比较系统的练习基础会计，财务会计，成本会计，纳税会计，会计电算化的操作程序和操作方法，加强我们对所学专业理论知识的理解，培养实际操作的动手能力，提高会计基本技能的水平。

实训过程：

1.首先是准备工作，实训开始时给我们发放了手工操作时所需要的各种账表，如总账、明细账、日记账。接着我们在廖老师的带领下仔细认真的阅读和了解了模拟企业的基本资料，熟悉该企业的财务处理规则和制度，然后根据企业上月账户余额资料建立总账，明细账，日记账，并登记期初余额。对总账，明细账，日记账期初余额进行对账。

2.根据本月1-10日发生的经济业务，按照要求填制原始凭证，并根据原始凭证来编制记账凭证，将每一笔业务的原始凭证附在对应的记账凭证后面。编制1-10日的科目汇总表，准确无误后进行登记入账，日记账要逐日逐笔登记。装订1-10日业务的凭证。

3.根据本月11-20日发生的经济业务编制记账凭证。根据记账凭证编制11-20日的科目汇总表，准确无误后进行登记入账。装订11-20日业务的凭证。

4.根据本月21-30日发生的经济业务编制记账凭证。根据记账凭证编制21-30日的科目汇总表，准确无误后进行登记入账。装订20-30日业务的凭证。

5.开始期末业务处理，需要大量的核算。费用的分配、产品成本的计算以及计算各种税费等等。将期末业务处理好后编制科目汇总表，然后登记入账，装订好最后一本凭证。

6.结出各账户本期发生额及期末余额，将总分类账户与有关明细分类账户，日记账进行核对。按制度规定的方法结账。

7.根据核对相符的总分类账户、明细分类账户以及实训材料所提供资料，编制资产负债表、利润表。

8.电算化部分：1.建立账套2.初始设置3.记账凭证的填制、审核、汇总、记账4.账簿的查询、支票的登记、银行对账5.期末转账、对账结账6.UFO报表的编制

实训内容阐述：

手工账部分：从大一到现在我们还是经历过几次的手工账的实训了，本来对自己很有信心，结果整体实训下来还是发现不少问题。首先建账时我们就花了大量的时间，因为工作量大所以得更加小心和仔细，可是在这种高强度精力集中的情况还是出现了期初金额填错位、账页日期填错等小错误。其次在填制原始凭证时注意很多问题：填制真实可靠。即如实填列经济业务内容，不弄虚作假，不涂改、挖

总账和明细账及资料所给的期初余额编制“会计报表”，包括资产负债表和利润表。资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。利润表又称损益表，是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。填制时在左上角注明单位和编制时间。

电算化部分：具体的操作过程是先建立账套，按照要求增加操作员设置权限，并引入会计科目，对其中的一些科目进行增加修改，并录入期初余额。设置凭证类别：在基本设置中打开凭证类别设置，选中“通用凭证类别”设置结算方式：结算方式很多包括现金、支票、商业汇票，其中支票包括现金支票和转账支票，商业汇票包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。总账辅助信息设置：设置部门、职员、项目、客户、供应商档案，并录入期初余额进行试算平衡。总账系统的主要业务流程：设置摘要，以便填制凭证。其次掌握凭证的填制、审核、修改、过账、作废、冲销、删除等业务处理。用总账系统对凭证进行记账，录入银行对账单，查询日记账，进行银行对账。在期末时，进行结转损益。以账套主管自己的身份进行银对账、结账，最后启动UFO报表管理系统，自定义一张报表，利用报表摸板生成资产负债表、利润表：调整报表摸板、生成资产负债表、利润表数据。

专题内容分析：

成本核算：我们实训的模拟企业的生产类型是为多步骤生产企业，所以成本核算这一块可以说是比较重要的一部分。\t/_blank成本核算是\t/_blank成本管理工作的重要组成部分，它是将企业在生产经营过程中发生的各种耗费按照一定的对象进行分配和归集，以计算\t/_blank总成本和\t/_blank单位成本。\t/_blank成本核算的正确与否，直接影响企业的\t/_blank成本预测、计划、分析、考核和改进等\t/_blank控制工作，同时也对企业的\t/_blank成本决策和\t/_blank经营决策的正确与否产生重大影响。成本核算过程，是对企业生产经营过程中各种耗费如实反映的过程，也是为更好地实施\t/_bla