业财一体信息系统应用 课件 项目5 库存与存货核算业务.pptx

库存与存货核算业务

概述

库存与存货核算业务概述

库存管理概述：

库存是企业打算出售给客户以获取利润的商品或材料，对有些企业而言，可能是企业最重要的资产。库存管理是供应链中的关键一环，指的是从制造商到仓库，再到生产线或销售点的库存跟踪，可以覆盖供应链中的所有元素。

库存既是企业用来满足销售分销、生产、服务等需求的缓冲，也是企业持有成本的主要构成部分。库存管理的目标是在适当的时间将适当的产品放置在适当的地点，如何有效的配置库存结构，以相对合理的库存水平更好的满足需求，是提升企业竞争力的基础。

库存与存货核算业务概述

存货核算概述：

存货是指企业持有的准备出售的商品、已完工的产成品和半成品、处于生产过程中的在产品，以及生产和提供劳务中所耗用的各种材料物料。存货核算是指对企业存货价值(即成本)的计量，企业应该对所有购入、发出和期末持有的存货进行核算。

YonBIP存货核算模块通过一套系统的方法，将各类存货成本准确归集到各存货成本对象上，为企业全面成本管理、成本分析提供可靠、及时的财务数据。通过对存货的全面管理，以达到在保证企业正常生产经营的情况下，尽可能减少存货库存，降低企业的平均资金占用水平，提高存货的流转速度和总资产周转率，最终提高企业经济效益的目的。

库存与存货核算业务概述

存货管理是从成本的角度管理存货的出入库业务。存货核算系统，以上游库存系统的采购入库单、产成品入库单、销售出库单、材料出库单等单据为数据事项来源，完成对采购暂估业务的财务处理、存货成本的调整、材料出库成本核算、产成品入库成本维护、销售成本的结转等，及时准确的核算各个事项的入库成本、出库成本和结余成本。库存与存货核算的业务框架如下图：

库存与存货核算业务概述

存货核算处理流程图：

库存与存货核算业务涉及到的部门及岗位职责

库存管理与存货核算业务涉及到的部门有仓储部门、采购部门、生产部门、销售部门和财务部门等，仓储部门涉及到的岗位主要有仓库管理岗和成本会计岗等。

教学目标

知识目标

熟悉理解入库和出库的会计核算、多种存货成本的计算方式。

熟悉理解与仓储业务相关的业务知识。

熟悉理解库存与存货核算业务相关的信息系统知识，熟悉库存与存货核算业务系统的构建逻辑。

技能目标

能够熟练处理出入库业务。

能够熟练进行成本分配、成本计算。

能够配置出入库单据对应的科目对照，使系统自动生成相应凭证。

素养目标

对库存与存货核算业务知识和财务知识的理解能力。

与不同业务岗位沟通的能力。

培养学生的成本控制意识、商业数据保密意识。

典型工作任务

库存管理要跟踪与客户以及供应商之间的交易订单和履行情况，跟踪采购入库或完工产品入库、材料领用出库、产成品销售出库和库存结余情况。存货核算任务包括对原材料、在产品、产成品等不同类型的存货进行核算，进行成本在在产品和产成品之间的分配，进行销售成本的结转等。案例企业在库存和存货核算模块的典型工作任务有以下几项。

库存与存货核算业务

业财一体化配置

业财一体化配置

库存与存货核算管理模块处理全面收集业务信息，业财一体化主要实现将库存与存货核算的业务信息转换为会计信息，并以记账凭证形式传递给总账子系统。YONBIP系统可以通过事项会计中台中的业务事项生成业务分录，业务分录生成总账凭证，完成这种业务信息到会计信息的转换过程，进而实现业务与财务的一体化策略。

材料出库

事项会计中台

产成品入库

销售出库

总账凭证

总账凭证

总账凭证

生产领料核算

产品入库核算

销售出库核算

销售发出商品核算

销售成本结转

总账凭证

总账凭证

业财一体化配置

YONBIP中的业财一体化配置主要有两步：第一步，查看事项分录模板，确定借贷方科目及辅助核算；第二步，设置模板科目与公司会计科目的对照关系。在设置科目对照时，可能因业务类型不同，一个模板科目会对应多个会计科目，这就需要设置影响因素，根据影响因素对应不同的科目。

事项分录模板

科目对照

影响因素设置

事项分录模板

“生产领料核算”的事项分录模板：

不存在生产成本科目分类，需打开查看具体的科目分类编码

事项分录模板

“产品入库核算”的事项分录模板：

此处只包括直接材料的结转，人工、水电气等其他成本结转至库存商品的，也应在其他地方进行相应处理。

借：库存商品

贷：生产成本—直接材料

事项分录模板

“销售出库核算”的事项分录模板：

借：主营业务成本

贷：库存商品

事项分录模板

“销售发出商品核算”的事项分录模板：

借：发出商品

贷：库存商品

事项分录模板

“销售成本结转”的事项分录模板：

借：主营业务成本

贷：发出商品

科目对照表

科目分类编码

科目分类名称

影响因素

入账科目

GROUPIA001

存货

物料分类

原材料

原材料-1403【物料】

半成品

原材料-1403【物料】