沈阳恩渤广告公司销售与收款业务内部控制存在的问题及对策.doc

目录

5502_WPSOffice_Level1摘要 I

7479_WPSOffice_Level2Abstract II

2080_WPSOffice_Level1引言 1

1050_WPSOffice_Level11销售与收款内部控制概述 3

20799_WPSOffice_Level21.1内部控制的含义、要素及目标 3

259_WPSOffice_Level21.2销售业务内部控制的方法 4

23754_WPSOffice_Level21.3收款业务内部控制的方法 5

13868_WPSOffice_Level12沈阳恩渤广告公司销售与收款业务内部控制现状 7

6671_WPSOffice_Level22.1沈阳恩渤广告公司销售业务流程及内部控制现状 7

15292_WPSOffice_Level22.2沈阳恩渤广告公司收款业务流程及内部控制现状 9

22116_WPSOffice_Level13销售与收款业务内部控制存在的问题 10

4181_WPSOffice_Level23.1赊销审批制度不规范，产生不必要的坏账 10

27130_WPSOffice_Level23.2信用审查不全面，导致账款难以收回 10

5903_WPSOffice_Level23.3货款催收制度缺失，容易引发经营风险 11

12404_WPSOffice_Level23.4不相容岗位未分离，致使公司利益受损 11

21235_WPSOffice_Level14销售与收款业务内部控制改进建议 12

1520_WPSOffice_Level24.1加强赊销审批监管，避免计划外的坏账 12

22448_WPSOffice_Level24.2建立独立的信用管理部门，确保账款及时收回 12

12602_WPSOffice_Level24.3完善应收账款催收制度，防范经营风险 13

19306_WPSOffice_Level24.4加强不相容岗位分离，保障企业的利益 14

15145_WPSOffice_Level1结论 15

3143_WPSOffice_Level1参考文献 16

10529_WPSOffice_Level1致谢 18

沈阳城市学院毕业设计（论文）

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摘要

伴随着市场经济的发展，一个健全的内部控制制度对企业的可持续发展起着至关重要的作用。同时也是提升企业的管理水平的有效途径。销售与收款业务是企业实现价值最大化的关键因素，作为企业实现价值的重要环节，不可避免的会出现风险。而销售与收款业务内部控制是防范销售与收款风险的一项关键因素。内部控制建设的好坏直接关系到企业的长远发展。因此，企业制定符合自身的内部控制制度，可以有效的为企业实现销售额、销售行为提供保障，防范销售业务风险。

本文通过了解销售与收款业务内部控制的相关概念，运用文献研究法和实地调研法，分析了沈阳恩渤广告公司的具体业务流程以及内部控制的现状，发现在销售业务中该公司内部控制存在的问题主要包括赊销审批制度不规范、信用审批不全面、货款催收控制制度缺失、不相容岗位未分离等。因此，针对以上这些问题并结合公司内部控制流程的实际情况进行合理分析，从而提出了相应的改进建议，包括销售业务要严格遵守销售流程避免计划外状况、加强赊销审批的监管、建立独立的信用管理部门、加强应收账款催收制度、加强不相容岗位分离，通过分析上述四方面的缺陷并采取相应的应对措施，这些建议有助于完善沈阳恩渤广告公司销售与收款业务内部控制体系，避免企业在今后的发展中出现经营风险，有效的保障了公司的相关利益。

关键词：内部控制；销售与收款业务；企业销售；风险

Abstract

Withthedevelopmentofmarketeconomy,asoundinternalcontrolsystemplaysanimportantroleinthesustainabledevelopmentofenterprises.Itisalsoaneffectivewaytoimprovethemanagementlevelofenterprises.Salesandcollectionbusinessisthekeyfactortomaximizethevalueofanenterprise.Asanimportantlinktorealizethevalueofanenterprise,therewilli