新峪煤业公司全面预算管理实务讲解课件.pptVIP

全面预算管理操作实务山能源肥集李成海二O一三年三月

本讲解希望揭示以下内容如何理解全面预算管理预算环境中有哪些关键影响因素贵矿预算环境对预算的影响全面预算管理流程框架

Ⅰ、理解全面预算管理Ⅱ、预算管理设计思路Ⅲ、预算管理环境评估Ⅳ、预算体系基本设计Ⅴ、预算管理方案实施

1.全面预算管理的概念2.全面预算管理不同于计划管理3.预算管理是支持企业战略的重要工具4.推行全面预算管理的价值

理解全面预算管理一、全面预算管理的概念???

理解全面预算管理二、全面预算管理不同于计划管理计划管理全面预算管理ü链接战略目标和预算系统，处于预算上游?链接计划和绩效系统，处于计划下游ü计划指标的确定主要采取自上而下的方式，?预算目标的确定与下达采取上下结合的方没有充分考虑到各方面的因素式，充分反映企业的实际情况和多层面的意见和建议ü传统计划指标单一，不能覆盖整体经营活动?预算管理全面系统，覆盖企业全面经营活动ü以定性预测为主，兼顾定量分析?基于计划全面以定量形式反映，以数字为主，有标准、精确的方案，存在严谨的勾稽关系ü主要为文字描述，没有严格统一的格式界定ü业务经营计划与财务预算分别进行，两者的关联度不高?在企业的业务经营计划与财务预算之间实现无缝连接ü经营计划、投资计划、资金计划三项计划的编制相互独立，关联不够?业务预算、资本预算有机的结合在一起?企业各级经营管理人员共同参与预算的制定、执行、分析和考核等全过程ü只有部分管理人员参与计划的编制工作

理解全面预算管理三、预算管理是支撑企业战略的重要工具

理解全面预算管理四、推行全面预算管理的价值?不能为了预算而预算；?企业应搞清楚推行预算管理的目的：ü成本控制？ü资金控制？ü绩效考核？ü业务指导？ü资源分配？ü战略支撑？高级功能一般功能过程控制授权基础考评工具基本功能

1.预算体系框架实施路线图2.实施思路阐述

预算管理设计思路一、预算体系设计实施路线图组织建设预算编制预算执行预算考核预算管理环境评估制度设计流程设计预算管理基本设计预算管理详细设计预算实施预算管理现状分析表格设计持续改进

预算管理设计思路二、实施思路阐述1.2.预算体系设计是通过对新峪煤业预算环境和管理现状进行评估分析，在综合考虑各项因素对预算产生影响的基础上进行的预算体系设计；预算体系基本设计内容包括预算主题的选择、预算组织的建设、预算流程说明、预算编制的流程、预算执行的内容、预算考核方法设计等方面，主要目的是向管理者阐述新峪煤业预算体系建立的方法和主要内容；3.4.制定具体的详细设计方案，包括预算制度、预算流程、预算表格、编制方法、考核指标等系列资料；在预算实施阶段，我们将根据设计内容进行辅导，并选择参与某些预算关键环节，确保预算技术转移。

预算管理环境评估一、宏观环境?考量因素?特征描述?影响分析??需要全面预算管理来支撑发展目标的实现；明确的目标易于建立年度经营计划和预算之间关系；?制定了明确中长期发展目标；发展目标?预算目标设置应充分考虑发展目标并兼顾生产能力、可持续发展。若目标过高，会影响员工参与预算管理的积极性，过低则会失去较好的发展时机；?根据中长期发展目标，制定分年度生产及经营目标。?预算在考虑新的产能扩张的同时也应兼顾正常生产过程中的设备维修费，争取长期成本投入最优。??预算管理应以实现稳定发展为主要方向，强调成本费用控制和内部风险控制，兼顾资本（资金）结构的优化；走向稳定阶段的过程中；?产品结构通过最近几年的调整，基本稳定和成熟；发展阶段?强调管理基础影响预算的实现，对预算的初期期望值不能太高，需要逐步达到；?在今后相当长的一段时间内，都将保持续高位运行的态势。??强调预算过程控制，结合预算结果考核；预算考核循序渐进，逐步加大力度。

预算管理环境评估二、运营管理分析?考量因素?特征描述?影响分析?大宗材料由集团公司统一采购，价格新峪煤业无法自主；??原材料占用资金纳入考核范围，有利于采购预算考核。采购系统?部分物资由矿自行采购，受资金影响，采购物资的种类不固定；矿自行采购物资的种类和数量不固定，采购预算难以编制；?供应科负责自行采购物资的采购；??原材料价格波动大，影响预算编制的准确性；?供应部门根据使用单位物资需求计划编制采购计划，经分管领导审批后进行采购；内部物资采购权分散，不利于统一管理，增加预算管理的复杂性；?财务科负责根据资金状况安排物资款的支付。?受资金统管影响，采购资金预算与执行可能产生差异。?全年产量依据设计能力制定，产量平衡，地质条件影响变化较小；?产量和成本受地质条件变化影响，有时，不利于准确预测，成本预算可采取月度动态编制；生产系统?生产技术部门根据地质结构设计采掘方案，审批后，调度室按方案