企业管理财务预算.pptx

企业管理财务预算汇报人：2024-05-282023-2026ONEKEEPVIEWREPORTINGWENKUDESIGNWENKUDESIGNWENKUDESIGNWENKUDESIGNWENKU

CATALOGUE财务预算概述财务预算的组成要素财务预算的编制流程财务预算的执行与控制财务预算的风险防范财务预算的优化与改进目录

财务预算概述PART01

财务预算是企业在预算期内反映现金收支、经营成果和财务状况的计划。通过财务预算，企业可以预测未来的财务状况，合理安排资金，控制成本，提高经营效率。定义目的定义与目的

财务预算有助于企业提前规划资金，确保运营活动的顺利进行。资金规划为企业管理层提供重要的财务数据，支持其做出更明智的决策。决策支持通过预测可能的财务风险，帮助企业及时采取措施进行防范。风险控制财务预算可以作为企业各部门绩效评估的依据，激励员工努力实现预算目标。绩效评估财务预算的重要性

根据企业实际情况编制预算，确保数据的真实性和可靠性。实事求是完整性合理性及时调整财务预算应涵盖企业所有重要的财务活动，确保无遗漏。预算目标要具有可实现性，既不过于乐观也不过于悲观，符合企业发展战略。根据市场环境和企业经营状况的变化，适时对财务预算进行调整，以确保其有效性。财务预算的编制原则

财务预算的组成要素PART02

03营业外收入如政府补助、资产处置收益等，属于非常规性收入，需特别关注。01销售收入主要来源于企业销售产品或提供服务所获得的收入，需根据市场状况、销售策略等因素进行预测。02其他业务收入包括利息收入、租金收入等，需结合企业实际情况进行预算。收入预算

直接材料成本根据产品生产计划、材料采购价格等因素，预测生产所需材料的成本。直接人工成本结合企业生产计划、员工薪酬水平等，预算生产过程中直接参与产品制造的人工成本。制造费用包括设备折旧、维修费用、生产管理人员薪酬等，需根据企业实际情况进行分摊和预算。成本预算

通过收入预算和成本预算的数据，计算出预期的营业利润，反映企业正常经营活动的盈利能力。营业利润在营业利润的基础上，加上营业外收入减去营业外支出，得到企业整体的预期利润。利润总额从利润总额中扣除所得税后，得到归企业所有者所拥有的最终利润。净利润利润预算

投资活动现金流量预算根据企业投资计划，预测投资活动的现金流入与流出，包括购置固定资产、对外投资等。筹资活动现金流量预算预测企业为了筹集资金而进行的各项活动，如发行债券、借款、偿还债务等所产生的现金流入与流出。经营活动现金流量预算预测企业在正常经营过程中，现金流入与流出的情况，确保企业资金周转顺畅。资金预算

财务预算的编制流程PART03

明确企业财务预算的总体目标，如收入、利润、成本控制等。根据企业战略规划，制定具体、可衡量的预算指标。确保预算目标与企业整体发展目标相一致。确定预算目标

收集各部门历史财务数据，作为预算编制的参考依据。整理市场行业数据，分析市场趋势对预算的影响。汇总各部门提交的预算需求，确保数据真实、完整。收集预算资料

123按照预算目标和收集的资料，初步编制财务预算草案。对各项预算指标进行合理性分析，确保预算的可行性。与各部门沟通，调整预算草案中的细节，确保预算符合实际情况。编制预算草案

提交预算草案给上级审核，根据审核意见进行修改。针对审核中发现的问题，与相关部门协商解决方案。反复修改和完善预算，直至满足审核要求。审核与修改预算

03定期对预算执行情况进行跟踪和监督，确保预算的顺利执行。01将审核通过的预算指标下达给各部门。02确保各部门明确自身的预算责任和任务。下达预算指标

财务预算的执行与控制PART04

数据整理与对比对收集的数据进行整理，与预算目标进行对比，分析预算执行情况。编制预算执行情况报告根据对比结果，编制预算执行情况报告，反映各预算责任单位的预算完成情况。定期收集预算执行数据通过财务系统或其他途径，定期收集各预算责任单位的预算执行数据，包括收入、支出、成本等关键指标。预算执行情况跟踪

通过对比预算目标与实际执行情况，识别出存在的预算差异。识别预算差异针对识别出的预算差异，深入分析其产生的原因，包括市场环境变化、政策调整、内部管理等各方面因素。分析差异原因根据差异原因，提出相应的改进措施，为后续的预算执行提供参考。提出改进措施预算差异分析

明确预算调整的触发条件，如市场环境发生重大变化、公司战略调整等。预算调整触发条件制定预算调整的流程，包括申请、审批、执行等环节，确保预算调整的规范性和有效性。预算调整流程根据实际情况，合理确定预算调整的幅度和频次，避免过于频繁或大幅度的调整对业务造成不利影响。预算调整幅度与频次预算调整策略

预算考核标准制定定期对各预算责任单位的预算执行情况进行考核，确保预算目标的达成。预算考核实施预算激励措施根