原创力文档- 1、本文档共10页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
通用产品成本预算
CONTENT
目
录
成本预算概述
01
成本预算与战略规划
04
成本预算编制流程
02
成本预算风险管理
05
成本预算控制与分析
03
01
成本预算概述
成本预算与成本控制的关系
成本预算是成本控制的前置步骤，通过预算制定成本控制的目标和标准。
成本控制是对成本预算的实际执行情况进行监控和调整，确保成本控制在预算范围内。
成本预算和成本控制相互依赖，共同构成了企业成本管理的重要组成部分。
成本预算的概念与重要性
成本预算是对未来一定时期内预计发生的成本进行预测和计划的过程。
它是企业制定经营计划和决策的基础，有助于提高资源利用效率和降低成本浪费。
通过成本预算，企业可以更好地掌握成本情况和趋势，为成本控制和绩效评估提供依据。
成本预算定义
固定成本预算
固定成本预算是指在生产过程中不随产量变化而变化的成本预算。
固定成本包括租金、折旧、管理人员工资等，通常与生产规模无关。
固定成本预算有助于企业了解和规划不受产量变动影响的成本支出。
直接成本与间接成本预算
直接成本预算是指可以直接追溯到产品或服务的成本预算。
直接成本包括原材料、直接劳动工资等，与生产的具体产品或服务直接相关。
间接成本预算是指无法直接追溯到产品或服务的成本预算。
间接成本包括工厂折旧、管理人员的工资等，通常与生产的所有产品或服务有关。
变动成本预算
变动成本预算是指随生产量变化而变化的成本预算。
变动成本包括原材料、直接劳动工资等，通常与生产规模成正比。
变动成本预算有助于企业掌握生产规模对成本的影响，为定价和成本控制提供依据。
总成本预算
总成本预算是固定成本预算和变动成本预算的总和。
它反映了企业在一定时期内全部成本的总体情况。
总成本预算有助于企业全面了解成本结构，为成本控制和决策提供全面依据。
预算类型与结构
标准成本预算是基于标准成本概念编制的预算。
它假设生产过程中消耗的资源和成本是标准化的，有助于简化成本计算和控制。
标准成本预算有助于企业评估实际成本与标准成本之间的差异，为成本控制和改进提供依据。
01
标准成本预算
实际成本预算是基于实际发生的成本数据编制的预算。
它反映了企业实际生产过程中消耗的资源和成本情况。
实际成本预算有助于企业了解和分析成本的实际状况，为成本控制和决策提供实际依据。
02
实际成本预算
目标成本预算是基于企业设定的目标成本编制的预算。
它将企业目标转化为具体的成本目标，并以此为依据进行成本控制和资源配置。
目标成本预算有助于企业实现成本目标，提高竞争力和盈利能力。
03
目标成本预算
零基成本预算是以零为起点，从头开始编制成本预算的方法。
它要求企业对每个成本项目进行重新评估和
justify，以确保每个成本项都是必要的。
零基成本预算有助于企业精简成本结构，消除不必要的成本支出，提高成本效益。
04
零基成本预算
预算编制方法
02
成本预算编制流程
历史成本数据分析
分析过去产品的成本数据
识别成本波动的模式和趋势
确定成本节约和增加的潜在因素
市场价格调研
调研原材料和组件的市场价格
评估竞争对手的定价策略
预测价格变动对成本的影响
内部沟通与信息整合
召开跨部门会议收集成本信息
利用ERP系统整合分散的成本数据
确保信息的准确性和一致性
成本数据收集
根据生产订单分配直接材料成本
根据工时记录分配直接人工成本
根据生产量分配制造费用
直接成本分配
区分固定成本和变动成本
根据产量和销售量分配成本
采用正确的成本驱动因素分配固定成本
固定成本与变动成本分配
使用作业基础成本计算法
采用预算池方法分配固定制造费用
采用Activity-
Based
Costing
(ABC)
分配间接成本
间接成本分配
成本预算分配
预算审批流程
提交预算草案给管理层审查
举行预算评审会议讨论和批准预算
获得授权后正式批准预算
预算实施监控
设立预算跟踪系统监控实际支出
定期比较预算与实际业绩
采取措施控制成本偏差
预算调整与修订
定期审查预算并根据实际情况调整
对重大预算偏差进行深入分析
更新预算以反映最新的市场和运营条件
预算审批与实施
03
成本预算控制与分析
成本执行差异分析
对比预算与实际成本的差异
分析差异产生的原因
制定差异调整措施
成本执行预警机制
设定成本超支预警阈值
及时发现问题并提供解决方案
预防未来潜在的成本超支
成本执行监控
定期成本分析
定期审查成本执行情况
评估成本控制效果
调整预算计划以适应变化
成本变动因素分析
识别影响成本变动的关键因素
分析各因素对成本的影响程度
制定针对性的成本控制策略
成本效益分析
评估项目成本与收益的关系
确定成本效益最优解
优化资源分配提高效益
成本预算分析
构建全面的成本绩效指标体系
跟踪和评估指标的变化
根据指标结果调整管理策略
采用
文档评论（0）